第一條 為規(guī)范送達審計方式下的審計行為，保證送達審計工作質(zhì)量，合理利用審計資源，提高審計工作效率，依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》，參照《廣東省審計廳送達審計管理辦法（試行）》，結(jié)合我局工作實際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱送達審計是指我局依法進行審計監(jiān)督時，要求被審計單位將紙質(zhì)、磁盤和光盤等介質(zhì)所載會計資料以及與審計事項有關(guān)的其他資料，送達（包括電子傳輸）我局實施審計（包括專項審計調(diào)查，下同）的審計方式。
第三條 在制定年度審計項目計劃時，局業(yè)務(wù)科室應(yīng)根據(jù)審計項目特點和我局工作實際，按本辦法規(guī)定，確定審計項目的審計方式，并在年度審計項目計劃中列示。
第四條 實施送達審計，應(yīng)與現(xiàn)場審計相結(jié)合。下列事項應(yīng)當(dāng)就地檢查：
（一）內(nèi)部控制測試；
（二）資產(chǎn)的監(jiān)盤或抽查；
（三）國家建設(shè)項目的現(xiàn)場察看和測量；
（四）送達審計中發(fā)現(xiàn)需要進一步就地調(diào)查核實的問題；
（五）其他需要就地察看或檢查的事項。
第五條 已確定送達審計的審計項目，其情況發(fā)生變化不宜再采用送達審計的，將情況說明報送各業(yè)務(wù)科室分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，實行就地審計方式。
第六條 實施送達審計期間，審計組應(yīng)與被審計單位建立聯(lián)絡(luò)制度，確定聯(lián)系人員和聯(lián)系時間、地點、方式。審計組需要了解有關(guān)情況時，可將相關(guān)問題集中匯總，與被審計單位聯(lián)系，作進一步落實了解。
第七條 審計資料送達時，審計組應(yīng)與被審計單位履行交接手續(xù)，編制審計資料提交清單（附件1）；審計資料屬分次提供的，審計資料交接手續(xù)分次辦理。
審計組和被審計單位應(yīng)各派兩名人員（經(jīng)辦人、證明人各一名）辦理審計資料交接手續(xù)。雙方經(jīng)辦人應(yīng)謹(jǐn)慎填寫審計資料提交清單載明的各個要素，詳細登記審計資料的種類、名稱、數(shù)量。審計資料提交清單應(yīng)取得雙方經(jīng)辦人和證明人簽名確認(rèn)。審計提交清單一式兩份，雙方各執(zhí)一份。
第八條 加強對送達審計接收資料的保密工作。審計組接收送達資料后，應(yīng)按局送達審計資料保密管理規(guī)定對審計資料進行管理。指定一名審計人員負責(zé)審計資料的日常管理工作。
第九條 審計組及審計人員應(yīng)妥善保管好審計資料，保持送審資料原狀，不得隨意折疊、涂抹、標(biāo)記、修改、更換。
第十條 除相關(guān)審計資料必須提請有關(guān)部門作鑒定外，審計人員不得將審計資料帶離指定的審計地點或場所；不得將審計資料以出借、摘錄、復(fù)印、拍照等形式向與該審計項目無關(guān)的任何單位和個人提供。
第十一條 在審計過程中，被審計單位或相關(guān)單位因工作需要，要求暫時取回已提供的審計資料的，需出具送審資料回調(diào)單（附件2），經(jīng)審計組組長同意，辦理回調(diào)手續(xù)。到期歸還時，審計組憑回調(diào)單核對資料數(shù)量和原貌，無誤后向被審計單位退回回調(diào)單。
第十二條 對不再使用的審計資料，審計組應(yīng)與被審計單位及時辦理審計資料退還手續(xù)，并編制審計資料退還清單（附件3）；審計資料屬分次退還的，退還手續(xù)分次辦理。審計組應(yīng)在審計實施階段終了五個工作日內(nèi)，將全部審計資料退還被審計單位。
審計資料退還手續(xù)按照審計資料提交手續(xù)的要求辦理。
第十三條 對被審計單位不要求退還的審計資料，應(yīng)編制審計資料留存清單（附件4），并妥善保存。
審計資料留存手續(xù)按照審計資料提交手續(xù)的要求辦理。
第十四條 審計人員因疏忽或自身原因，造成審計資料丟失、毀損、失密、泄密，或違反規(guī)定將送審資料向其他單位和個人提供的，應(yīng)追究項目負責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任；造成嚴(yán)重后果的，移送紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)或司法機關(guān)處理。
第十五條 審計組應(yīng)將報送審計資料通知單、審計資料提交清單、審計資料退還清單、審計資料留存清單和其他審計資料管理記錄及時歸入審計檔案。
第十六條 送達審計期間，審計組嚴(yán)格執(zhí)行審計“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律，辦公室做好相關(guān)的后勤保障工作。
第十七條 本辦法未盡事項，按照相關(guān)的法規(guī)、制度執(zhí)行。自頒布之日起施行。
附件：1．審計資料提交清單（一式兩份，各存一份）
2．送審資料回調(diào)單（一式一份）
3．審計資料退還清單（一式兩份，各存一份）
4．審計資料留存清單（一式兩份，各存一份）
附件1
一式兩聯(lián)（第一聯(lián)自存、第二聯(lián)被審計單位存） 單號：
審計資料提交清單
時間： 年 月 日
被審計單位： 審計部門：
經(jīng)辦人： 證明人： 經(jīng)辦人： 證明人：
聯(lián)系電話： 聯(lián)系電話：
附件2
單號：
送審資料回調(diào)單
回調(diào)時間： 年 月 日至 年 月 日，共天
歸還時間： 年 月 日
被審計單位： 審計部門：
經(jīng)辦人： 證明人： 經(jīng)辦人： 證明人：
被審計單位： 審計部門：
經(jīng)辦人： 證明人： 經(jīng)辦人： 證明人：
聯(lián)系電話： 聯(lián)系電話：
注：被審計單位回調(diào)審計資料時提交審計組；回調(diào)期滿歸還審計資料時，從審計組退回。
附件3
一式兩聯(lián)（第一聯(lián)自存、第二聯(lián)被審計單位存） 單號：
審計資料退還清單
時間： 年 月 日
被審計單位： 審計部門：
經(jīng)辦人： 證明人： 經(jīng)辦人： 證明人：
聯(lián)系電話： 聯(lián)系電話：
附件4
一式兩聯(lián)（第一聯(lián)自存、第二聯(lián)被審計單位存） 單號：
審計資料留存清單
時間： 年 月 日
被審計單位： 審計部門：
經(jīng)辦人： 證明人： 經(jīng)辦人： 證明人：
聯(lián)系電話： 聯(lián)系電話：
