2017年8月24日在清遠市第七屆
人民代表大會常務委員會第五次會議上
清遠市審計局局長?? 馮小華
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主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會報告2016年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
2016年，市審計局在市委、市政府和省審計廳的領導下，緊緊圍繞“南融北康”發(fā)展目標，積極適應新常態(tài)、踐行新理念，穩(wěn)步推進審計監(jiān)督全覆蓋，根據(jù)《中華人民共和國審計法》及相關法律法規(guī)實施各類審計及審計調(diào)查，持續(xù)組織對國家和省重大政策措施落實情況跟蹤審計，強化民生資金和重點項目審計，認真督促審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實，在促進政策落實、維護國家經(jīng)濟安全、推動深化改革、推進民主法治和廉政建設方面，較好地發(fā)揮了審計監(jiān)督和保障作用。
據(jù)財政決算草案反映，2016年市級（含清遠高新區(qū)、廣清產(chǎn)業(yè)園）一般公共預算總收入129.55億元，總支出113.81億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余15.74億元；政府性基金預算總收入94.04億元，總支出87.72億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余6.32億元；國有資本經(jīng)營預算總收入0.54億元，總支出0.49億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.05億元；社保基金預算總收入86.28億元，總支出70.55億元，當年結(jié)余15.73億元，年終滾存結(jié)余109.11億元。審計結(jié)果表明，各部門、各地區(qū)認真執(zhí)行市六屆人大七次會議批準的財政預算，2016年市級財政預算執(zhí)行良好，財政收支管理總體規(guī)范。
——強化管理，財政收入平穩(wěn)持續(xù)發(fā)展。依法加強收入征管，促進財政預算收入從約束性向預期性轉(zhuǎn)變；加強收入運行監(jiān)測，規(guī)范收入和庫款管理，保障財力穩(wěn)定。2016年市級一般公共預算收入32.54億元，完成預算的100.40%，其中稅收占比71.08%。
——統(tǒng)籌兼顧，積極優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)。發(fā)揮財政對供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的支撐作用，深化創(chuàng)新驅(qū)動，提升公共服務水平，民生保障持續(xù)加強。2016年，市級科技、教育、城鄉(xiāng)社區(qū)、醫(yī)療衛(wèi)生分別增長346.15%、149.66%、213.60%和12.66%。
——深化改革，推動建立現(xiàn)代財政制度。加強一般公共預算、國有資本經(jīng)營預算和政府性基金預算的統(tǒng)籌力度，細化全口徑預算編制，政府預算體系更加完善；進一步推進財政信息公開，財政預決算、“三公”經(jīng)費公開制度體系不斷健全。
一、財政管理審計情況
（一）市級財政管理審計
組織對2016年度市級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行審計。審計結(jié)果表明，在經(jīng)濟下行壓力較大形勢下，市財政局等有關部門積極落實市委、市政府決策部署，著力組織收入和科學安排支出，較好發(fā)揮財政保障職能。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.預算編報不夠完整、細化。如未按規(guī)定將彩票發(fā)行機構(gòu)和彩票銷售機構(gòu)的業(yè)務費用594.29萬元納入政府性基金預算編制范圍；國有資本經(jīng)營預算上年結(jié)余513萬元未納入預算管理；20家市屬企業(yè)未列入國有資本經(jīng)營預算編制范圍；編制城市基礎設施配套費預算支出未按規(guī)定細化到降容補償資金。
2.財政資金管理使用方面。強制性培訓、政府性基金等收入共2.24億元未及時繳入國庫納入預算管理，其中市本級2.13億元、高新區(qū)0.11億元；超范圍使用政府性基金955.14萬元；超范圍列支預備費785.48萬元；未及時撥付使用3項市級專項資金共838.27萬元；高新區(qū)購買飯?zhí)霉芾矸瘴磳嵭姓少?，涉及合同金額48.24萬元。
3.未按規(guī)定收繳國有資本經(jīng)營收益5,256.42萬元，涉及21家市（高新區(qū)）屬企業(yè)。
（二）縣級財政決算審計
組織對佛岡縣政府2015年度財政決算進行審計。審計結(jié)果表明，佛岡縣認真落實我市“橋頭堡”戰(zhàn)略，完善財政管理職能，強化收入征管，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，推動了全縣經(jīng)濟社會的持續(xù)發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.決算反映不真實。少列財政收入1.27億元，多列財政支出1.96億元；以前年度虛減財政支出2.9億元至今未清理。
2.預算編制和管理方面。未按規(guī)定將水土保持補償費和城市公用事業(yè)附加收入納入政府性基金預算編制；預算編制不夠科學，32個部門單位年中預算追加超年初預算的100%；預算收支調(diào)整未報同級人大常委會審批；編制部門預算支出未細化到規(guī)定的經(jīng)濟分類科目，其中143個部門無預算支出培訓費558.88萬元、141個部門無預算支出會議費185.29萬元。
3.財政資金管理不嚴。超范圍使用國有土地使用權出讓收入，其中支付國省道路改造資金400萬元、支付城鎮(zhèn)新增建設用地土地有償使用費等共751.30萬元；未將城市建設附加費支出1,084.97萬元納入政府性基金預算管理；逕頭鎮(zhèn)政府挪用人防專項工作經(jīng)費35萬元用于日常公用支出；往來款長期掛賬未清理，涉及金額4.47億元。
4.政策執(zhí)行不到位。違規(guī)減征城市基礎設施配套費和城市綠化費共6,892.55萬元；應征未征城市基礎設施配套費等非稅收入1,407.51萬元；未嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，如違規(guī)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)非稅收入執(zhí)收單位實行收支掛鉤、以工程款抵頂應繳的城市基礎設施配套費638.48萬元；佛岡縣德城投資開發(fā)有限公司應繳未繳國資經(jīng)營收益、國有資源有償使用收入共1,026.27萬元。
（三）鎮(zhèn)（街）財政管理審計
組織對鳳城街、太和鎮(zhèn)、九龍鎮(zhèn)、西岸鎮(zhèn)、水頭鎮(zhèn)、大崀鎮(zhèn)、大麥山鎮(zhèn)、太保鎮(zhèn)等8個鎮(zhèn)（街）財政收支的情況進行審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.財政收支管理方面。有6個鎮(zhèn)（街）違反“收支兩條線”管理規(guī)定未及時上繳物業(yè)租賃等收入共1,153.08萬元；有2個鎮(zhèn)超范圍超限額使用現(xiàn)金，涉及金額337.84萬元；有6個鎮(zhèn)（街）無公函接待共66.08萬元；有2個鎮(zhèn)工程項目支出共139.91萬元未按規(guī)定取得正規(guī)發(fā)票。
2.國有資產(chǎn)管理方面。有2個鎮(zhèn)違規(guī)處置國有房產(chǎn)和公務用車，涉及處置收入732.42萬元；有4個鎮(zhèn)（街）固定資產(chǎn)管理不到位，如鳳城街存在賬外房產(chǎn)1.53萬平方米、大崀鎮(zhèn)2項已完工項目未按規(guī)定辦理竣工決算、太保鎮(zhèn)固定資產(chǎn)賬實不符涉及金額15.99萬元、大麥山鎮(zhèn)未按要求結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)27.56萬元。
3.項目建設與大宗采購方面。有2個鎮(zhèn)共10項工程建設項目未按規(guī)定進行招標，涉及金額2,641.03萬元；有4個鎮(zhèn)購買辦公設備等未按規(guī)定實行政府采購，涉及金額130.62萬元。
4.有4個鎮(zhèn)違規(guī)發(fā)放津補貼共195.75萬元。
二、部門預算執(zhí)行和財政財務收支審計情況
（一）部門預算執(zhí)行審計
組織對市公路局、市商務局、市代建局、市土儲局等4個市級部門2016年度預算執(zhí)行情況進行審計，涉及資金總額2.26億元。審計結(jié)果表明，4個部門預算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.預算編制和執(zhí)行方面。市公路局、市土儲局未將上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余共2.17億元納入預算管理，其中市公路局2.14億元、市土儲局0.03億元；市商務局擅自擴大預算支出范圍，涉及金額17.80萬元，其中將專項經(jīng)費14.22萬元違規(guī)用于日常公用支出，在公用經(jīng)費中違規(guī)列支工會費用3.58萬元。
2.財政資金管理使用方面。市公路局物業(yè)租金收入未嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，涉及金額136.72萬元；市商務局違規(guī)從零余額賬戶通過提取現(xiàn)金方式向下屬投資促進中心劃撥資金3.95萬元；市代建局、市商務局超范圍超限額使用現(xiàn)金共49.08萬元；市商務局超標準超范圍報銷差旅費0.38萬元，未按規(guī)定取得正規(guī)發(fā)票入賬2.65萬元；市土儲局、市商務局往來款長期掛賬未清理，涉及金額3,766.32萬元。
3.有3個部門會計核算不規(guī)范。如市代建局將下年度支出40.5萬元列為本年度支出；市土儲局、市商務局在其他費用中列支會議費或培訓費共8.99萬元。????
4.市商務局、市代建局違規(guī)發(fā)放補貼獎金共2.37萬元。
（二）其他財政財務收支審計
組織對市社保局、市婦幼保健院、市發(fā)改局和市糧食局的財政財務收支情況進行審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.預算編制和執(zhí)行方面。市發(fā)改局2013-2015年基本支出超預算314.79萬元，市社保局2014年公務用車運行維護費和2015年基本支出超預算共20.09萬元，市糧食局2013年基本支出和2015年項目支出超預算共18.38萬元；市社保局未將上年結(jié)余233.19萬元納入預算管理。
2.財政收支管理方面。市婦幼保健院超范圍收取新生兒暖箱費等醫(yī)療項目收費22.07萬元；市發(fā)改局違規(guī)在往來科目列收列支，少計收入和支出共983.6萬元；市婦幼保健院、市發(fā)改局超范圍超限額使用現(xiàn)金共63.91萬元；市婦幼保健院2013-2015年無公函接待共198.05萬元。
3.國有資產(chǎn)與工程管理方面。市婦幼保健院部分工程未按規(guī)定公開招標，涉及金額777.23萬元；市社保局未經(jīng)批準自行處置1輛公務用車；市婦幼保健院未嚴格執(zhí)行政府采購規(guī)定，自行采購醫(yī)療設備48.68萬元。
三、重大政策措施跟蹤審計情況
2016年組織全市開展重大政策措施落實跟蹤審計，重點審計供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、精準扶貧精準脫貧、公務用車改革、消費熱點支持政策等落實情況。審計結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門積極采取措施，加快轉(zhuǎn)方式調(diào)結(jié)構(gòu)，加強資金盤活和統(tǒng)籌使用，推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和“三去一降一補”任務落實，取得較好成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是截至2016年12月底，商品房庫存消化周期未達到省政府18個月以下的要求；二是精準扶貧配套政策制定不及時，市本級和8個縣（市、區(qū)）未及時出臺市縣級“1+N”相關配套政策措施和未制定本地區(qū)扶貧開發(fā)資金管理使用辦法；三是精準扶貧對象識別不精準，共有447名符合條件的分散供養(yǎng)五保戶未及時納入幫扶對象，共有疑點農(nóng)戶6122人被納入幫扶對象；四是截至2016年9月底，市旅游局2015年廣州對口幫扶旅游項目預算執(zhí)行率較低，僅為39.47%。
四、重點民生項目和專項資金審計情況
（一）保障性安居工程跟蹤審計
按照審計署統(tǒng)一部署，省審計廳和市審計局對市本級及8個縣（市、區(qū)）2016年各類城鎮(zhèn)保障性安居工程進行審計。審計結(jié)果表明，我市積極推進保障性安居工程建設任務，健全了住房保障體系，有效改善困難家庭居住條件并促進城市建設和新型城鎮(zhèn)化發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.目標任務管理方面。市本級、清城區(qū)未經(jīng)省主管部門同意隨意調(diào)整棚改項目任務；將以前年度已簽訂補償協(xié)議的拆遷安置戶471戶納入2016年度棚戶區(qū)改造任務。
2.資金管理使用方面。清城區(qū)未按規(guī)定實行國庫集中支付1.04億元，挪用保障性安居工程資金35萬元；市本級閑置上級財政補助的保障性安居工程資金2,368.43萬元超1年；佛岡縣未按要求及時退回專項資金287萬元；清新區(qū)違規(guī)出具約期回購承諾函，未及時發(fā)放公共租賃住房補貼8.91萬元；相關部門審核不嚴導致23戶不符合條件對象領取保障性住房補貼1.34萬元。
3.工程建設管理方面。陽山縣城南江濱片棚戶區(qū)改造建設項目虛假招投標，違規(guī)采用BT模式建設并提前支付回購款4,442.1萬元；清城區(qū)團購商品房用于拆遷戶安置未按規(guī)定公開招標，平安片棚戶區(qū)改造項目170套未開工；英德市擬未按規(guī)定對棚戶區(qū)改造服務采用政府采購方式。
4.農(nóng)村危房改造方面。有381戶農(nóng)村危房改造對象不符合申報條件；陽山縣有2戶對象尚未開工建設；連南縣有1戶對象以虛假資料申報補助；英德市劃撥危房改造補助資金審批程序不完善；3個縣共99戶農(nóng)村危房改造檔案資料不齊全；2個縣共56戶危房改造戶不清楚具體補助金額信息。
（二）水污染防治專項資金審計
組織對全市2011至2015年落實市《“十二五”主要污染物總量減排責任書》、《南粵水更清行動計劃》以及《城市黑臭水體整治工作指南》等目標完成以及水污染防治專項資金使用和項目實施等情況進行審計，涉及189個建設項目共投入財政資金9.4億元。審計結(jié)果表明，我市重視水污染防治工作，積極采取各項措施推進水污染防治工作，轄區(qū)內(nèi)飲用水源地和地表水水質(zhì)得到一定改善。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.目標任務未按計劃完成。《南粵水更清行動計劃》污水處理廠負荷率和單位GDP用水量2項主要控制目標未完成，有16個重點項目建設進度緩慢；工業(yè)廢水排放達標率等6項主要控制目標和大燕河綜合整治工程等13個重點項目進展未按要求進行統(tǒng)計。
2.資金管理使用方面。連南縣防洪達標工程違規(guī)采用BT模式融資，涉及金額1,167萬元；中央、省級專項資金共2.98億元未在規(guī)定時間內(nèi)撥付使用；中央農(nóng)村環(huán)保等2項專項資金未按規(guī)定實行報賬制，涉及金額570萬元；有1個項目未按合同約定方式支付工程款387萬元；連南三排鎮(zhèn)違規(guī)使用大額現(xiàn)金支出環(huán)境保護工程款93.03萬元。
3.工程建設管理方面。清遠有色金屬加工制造業(yè)基地排污、排澇工程項目涉嫌招標人與投標人串通投標，涉及合同金額903.55萬元；有2個項目未按規(guī)定進行公開招投標或?qū)嵭姓少?，涉及金額173.8萬元；有1個項目未經(jīng)批準擅自擴大投資規(guī)模，未按規(guī)定取得施工許可和未辦理工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)。
（三）醫(yī)療保險基金審計
組織對我市2015至2016年6月醫(yī)保政策落實和改革措施推進及基金籌集管理使用等情況進行審計。2015年，全市基本醫(yī)療保險基金當年收入30.15億元，當年支出28.55億元，當年結(jié)余1.6億元，年末累計結(jié)余24.19億元。審計結(jié)果表明，我市積極推進全民醫(yī)療保險工作，醫(yī)療保障能力穩(wěn)步提高，異地就醫(yī)結(jié)算等服務管理不斷完善。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.擴大范圍支出醫(yī)?；?/span>67.24萬元；居民醫(yī)保基金結(jié)余占當年收入總額比例過大，2015-2016年結(jié)余分別占收入總額的75.29%和115.72%。
2.違規(guī)將其他補助資金納入職工醫(yī)保基金財政專戶核算，截至2016年6月底結(jié)余400萬元；連南縣未按規(guī)定將新農(nóng)合資金結(jié)余429.81萬元轉(zhuǎn)入城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險基金核算。
3.省內(nèi)異地就醫(yī)即時結(jié)算比例偏低，2016年上半年即時結(jié)算金額占省內(nèi)異地就醫(yī)報銷金額的47.91%。
4.未按規(guī)定建立全市基本醫(yī)療保險風險調(diào)劑金；有15人重復報銷醫(yī)療費用0.25萬元。
（四）省重大基礎設施建設項目跟蹤審計
2017年上半年組織對我市清西大橋連接線、廣清城軌清遠站綜合交通樞紐配套工程、燕湖新區(qū)基礎設施建設、順德清遠（英德）經(jīng)濟合作區(qū)首期工程和廣清合作園建設工程等5個省重大基礎設施建設項目進行跟蹤審計調(diào)查。截至2017年3月底，5個項目累計完成投資143.28億元，占計劃總投資30.69%。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.征地拆遷進度方面。廣清城軌項目逾期未完成征地拆遷工作；有3個項目未能按時間進度完成征地任務，如順德清遠園項目按時間進度應完成征地任務88.89%，實際完成任務51.07%。
2.項目建設進度方面。有3個項目未按時完成2016年計劃投資額，比計劃少完成40.73億元；燕湖項目20個續(xù)建子項目中有12個因用地不符合土地利用總體規(guī)劃已停工；順德清遠園有1項工程進度緩慢，累計完成投資額占立項批復21.20%；廣清城軌項目少報2016年投資完成額2.07億元。
3.政策制度落實方面。燕湖項目未落實農(nóng)村集體土地留用地政策；5個項目均未完全落實被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險政策。
（五）土地儲備資金及存量土地審計
組織對市土地儲備局截至2015年底市轄區(qū)土地儲備資金及存量土地情況進行專項審計調(diào)查，涉及收入總額201.56億元、支出總額200.70億元、收儲土地總面積7.74萬畝（截至2015年底在庫儲備土地6.59萬畝）。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.資金管理使用方面。多付石角鎮(zhèn)政府1050畝土地征地款1,712.34萬元；未及時追回石角鎮(zhèn)政府取消項目的土地征地款3,719.25萬元；購買資產(chǎn)評估服務未按規(guī)定實行政府采購，涉及金額246.99萬元。
2.土地儲備管理方面。2014-2015年未按計劃進行土地收儲，實際執(zhí)行率為72.31%和12.99%；儲備土地臺賬數(shù)據(jù)不準確，比實際面積多報976.36畝。
3.會計核算不夠規(guī)范。如部分已出讓土地未結(jié)轉(zhuǎn)成本共1.67億元；未按規(guī)定的會計科目進行賬務處理，涉及金額8.68億元。
五、政府投資項目竣工結(jié)（決）算審計情況
組織對飛來湖防災減災綜合工程的市政道路二、三標段和樂排河（清遠段）污染綜合整治工程等3個政府投資項目進行竣工結(jié)（決）算審計，涉及投資總額2.95億元。審計結(jié)果表明，3個項目基本執(zhí)行基建程序、工程管理和財務核算制度，整體管理比較規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）基建財務核算方面。3個項目共多計工程款1,117.82萬元；樂排河項目的土方平整工程未按規(guī)定辦理結(jié)算和未按規(guī)定取得發(fā)票報銷支出，涉及金額56萬元。
（二）基建程序履行方面。樂排河項目未按規(guī)定編報投資概算，建設用地166.45畝未批先征；3個項目未在規(guī)定時間內(nèi)簽訂監(jiān)理或施工發(fā)承包合同。
（三）樂排河項目建設和資金管理問題。擠占征地補償款150萬元；將土方平整工程發(fā)包給不具有相應資質(zhì)的單位，涉及金額56萬元；建設單位違規(guī)開支管理費31.92萬元；應繳未繳合同印花稅3.3萬元。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定，審計報告反映的問題正在得到整改和糾正，審計期間已追回資金和調(diào)整賬目6,052.46萬元、完成復耕復綠1,642.87畝、剔除或調(diào)整不符合條件的農(nóng)村危房改造對象384戶；對涉嫌嚴重違法違紀線索，已按有關規(guī)定移交相關部門進一步查處；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。下一步，市審計局將按照市政府的要求督促有關地區(qū)和部門單位認真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會專題報告。
對上年度審計工作報告反映的問題，有關地區(qū)和部門單位按照市政府審計整改工作的部署和要求，認真組織整改。截至2017年6月底，按照審計要求已上繳或追回各級財政資金5.36億元，撥付滯留和閑置資金0.11億元，促進落實項目資金1.71億元，規(guī)范會計賬目資金24.83億元。
六、審計建議
（一）加強財政管理，嚴格問責追責。各級政府應嚴格貫徹執(zhí)行預算法的各項有關規(guī)定，真實、完整反映各項預算收支，提高預（決）算編制的科學、準確性和細化程度。各級政府以及財政、監(jiān)察等有關主管和職能部門應加大對鎮(zhèn)（街）等基層財政財務收支的管理和檢查，推進基層政府提高依法行政水平。各有關部門應嚴格遵守中央八項規(guī)定，規(guī)范“三公經(jīng)費”支出，提高部門預算支出執(zhí)行率和有效性；嚴肅財經(jīng)紀律，對虛列財政收支、擠占挪用等違反財經(jīng)紀律的行為要嚴格問責追責。
（二）加強督導，推動重大政策措施落實到位。市有關主管部門應督促有關部門單位及時出臺配套措施、細化管理制度、做好政策銜接和職能整合協(xié)調(diào)、形成政策合力，同時加大對政策落實的檢查力度，確保供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、精準扶貧精準脫貧、消費熱點支持等重大政策落實到位。
（三）進一步抓好民生實事、重點項目落實。財政預算安排要繼續(xù)優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，加大財政資金統(tǒng)籌力度，充分考慮民生實事和重點項目支出結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、實際政策變化等情況，切實提高民生實事和重點項目支出預算安排的科學、準確性和支出的執(zhí)行率。
（四）進一步加強政府投資項目的管理監(jiān)督。財政部門和建設單位應嚴格按合同約定和相關法律法規(guī)文件審核結(jié)算，防止施工單位多計工程款；建設等有關單位應嚴格遵守基本建設管理程序相關規(guī)定，切實加強建設項目管理水平,提高建設資金使用的規(guī)范性和效益性。
