一、關于審計工作報告反映問題的總體整改情況

2016年度審計工作報告反映的問題共145條，其中已移送相關部門處理8條。市政府高度重視審計查出問題的整改工作，市領導及時作出重要批示，要求有關地區(qū)、部門和單位切實增強責任感和緊迫感，制定整改措施，落實整改責任，市審計局組織開展對被審計單位實施整改的情況全過程跟蹤檢查。從初步整改情況看，有關地區(qū)、部門和單位對審計工作報告反映的審計發(fā)現(xiàn)問題能積極、及時開展整改工作，截至2017年10月底，按審計要求已清繳入庫18,542.85萬元、上繳或追回各級財政資金7,450.35萬元、歸還原渠道資金4,250.71萬元、規(guī)范賬目管理資金24,943.81萬元、撥付閑置資金2,368.43萬元、促進落實項目資金184.33萬元、核減工程款1,117.82萬元，按照審計建議完善各項制度規(guī)范47項。對個別未能完成整改的問題，有關地區(qū)、部門和單位已作出了安排和承諾，下一步將加大整改推進力度。

二、關于審計工作報告反映的主要問題的階段性整改情況

（一）財政管理審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況

1.市級財政管理方面

關于“預算編報不夠完整、細化”的問題：市財政局表示今后將加強政府性基金和國有資本經(jīng)營預算的管理，全面反映政府的收入和支出情況，按規(guī)定項目和用途編制預算。同時計劃在2017年第四季度將上年結(jié)余513萬元納入預算調(diào)整報市人大常委會審議。

關于“強制性培訓、政府性基金等收入共2.24億元未及時繳入國庫納入預算管理”的問題：市財政局已清繳入庫5,195.6萬元，對于屬于專戶核算、暫扣款和待清算資金，正加緊督促有關部門加快清算，待清算后繳款；高新區(qū)財政局已清繳入庫576萬元，并表示剩余資金將按計劃逐步繳庫。

關于“未及時撥付使用3項市級專項資金共838.27萬元”的問題：市財政局已將廉租住房建設補助資金71.25萬元繳庫；對于應付市交通資源整合銀團貸款資金175.48萬元，市財政局表示將報請市政府審批同意后于2017年底前用于銀團貸款還本付息；對于應付奧運星城項目資金591.54萬元，因受國家土地管理政策的調(diào)整該土地開發(fā)整理項目已停止，市土儲局和合作方由于未達成一致意見尚未簽訂終止協(xié)議書，該項專項資金暫未能撥付，市財政局表示將繼續(xù)跟進。

關于“未按規(guī)定收繳國有資本經(jīng)營收益5,256.42萬元”的問題：市財政局、高新區(qū)財政局目前已收繳18家市（區(qū)）屬企業(yè)國有資本經(jīng)營收益5,229.79萬元，剩余3家市屬企業(yè)的未繳國有資本經(jīng)營收益26.63萬元，市財政局表示將繼續(xù)催繳。

2.佛岡縣財政管理方面

???關于“決算反映不真實”的問題：佛岡縣已清繳入庫1.27億元，并表示今后將逐步消化“預撥經(jīng)費”掛賬，一是進一步強化財政收入征管，做到應收盡收；二是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，壓縮一般性支出；三是開拓融資渠道，多方籌集資金，保障各項社會事業(yè)發(fā)展需要。

關于“預算編制不完整、不科學、不細化”的問題：佛岡縣已將水土保持補償費和城市公用事業(yè)附加收入納入2016年政府性基金預算編制；表示今后將進一步做好財政收入形勢的研判，加強部門預算執(zhí)行約束力，同時完善預算管理，按規(guī)定細化部門預算編制。

關于“財政資金管理不嚴”的問題：佛岡縣表示今后將加強對財政資金的管理和使用，嚴格按照各項政府性基金的使用范圍安排支出；進一步加大力度對歷史形成往來款項進行清理；逕頭鎮(zhèn)政府已全額歸還挪用資金35萬元。

關于“應征未征城市基礎設施配套費等非稅收入1,407.51萬元”的問題：佛岡縣已追回城市基礎設施配套費567.39萬元。對于因簽訂協(xié)議或征地優(yōu)惠政策承諾減免的城市基礎設施配套費等384.52萬元，該縣表示按照《國務院關于稅收等優(yōu)惠政策相關事項的通知》（國發(fā)〔2015〕25號）的精神將不予追回。下一步會加大力度繼續(xù)追繳剩余未征收入455.6萬元。

關于“未嚴格執(zhí)行收支兩條線管理”的問題：佛岡縣表示將按照上級關于鎮(zhèn)級財政管理的工作布置，逐漸將鎮(zhèn)一級政府納入縣級財政部門預算管理，取消政府非稅收入返還用于補充其部門運作的做法。

關于“佛岡縣德城投資公司應繳未繳國資經(jīng)營收益、國有資源有償使用收入共1,026.27”的問題：該公司已按要求將未繳收入全額上繳佛岡縣財政。

3.鎮(zhèn)（街）財政管理方面

關于“有6個鎮(zhèn)（街）未及時上繳物業(yè)租賃等收入共1,153.08萬元”的問題：太保鎮(zhèn)、大崀鎮(zhèn)、水頭鎮(zhèn)、大麥山鎮(zhèn)和鳳城街辦已將未繳收入共486.89萬元全額上繳財政：九龍鎮(zhèn)解釋由于財政當前十分困難、負債較多，目前無法補繳非稅收入666.19萬元，表示待日后鎮(zhèn)財政好轉(zhuǎn)后再補繳。

關于“有6個鎮(zhèn)（街）無公函接待共66.08萬元”的問題：對照相關規(guī)定，西岸鎮(zhèn)制定了《西岸鎮(zhèn)公務接待管理辦法》、鳳城街辦修訂了《鳳城街公務接待管理實施辦法》；其余4個鎮(zhèn)表示今后將嚴格接待審批控制，無公函的公務活動和來訪人員一律不予接待，嚴格按照厲行節(jié)約反對浪費有關規(guī)定加強管理監(jiān)督。

關于“有2個鎮(zhèn)工程項目支出共139.91萬元未按規(guī)定取得正規(guī)發(fā)票”的問題：大崀鎮(zhèn)已補回工程項目支出發(fā)票50萬元，水頭鎮(zhèn)已全額補回工程項目支出發(fā)票46.03萬元。

關于“有4個鎮(zhèn)（街）固定資產(chǎn)管理不到位”的問題：清城區(qū)鳳城街辦已將經(jīng)評估公司評估后的1.53萬平方米賬外房產(chǎn)7,179.16萬元報區(qū)財政局公共資源管理中心批準，并按要求進行賬務處理和補登固定資產(chǎn)賬；大崀鎮(zhèn)已全面清點賬內(nèi)賬外的國有資產(chǎn)，對尚未入賬的固定資產(chǎn)進行了賬務處理；太保鎮(zhèn)已清查盤點固定資產(chǎn)并完成賬務處理；大麥山鎮(zhèn)已按要求進行賬務處理，并補登了固定資產(chǎn)賬27.56萬元。

關于“有4個鎮(zhèn)違規(guī)發(fā)放津補貼共195.75萬元”的問題：太保鎮(zhèn)、水頭鎮(zhèn)、大麥山鎮(zhèn)已全額追回違規(guī)發(fā)放資金21.67萬元。

（二）部門預算執(zhí)行和財政財務收支審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況

關于“市公路局物業(yè)租金收入未嚴格執(zhí)行收支兩條線管理”的問題：市公路局已將上述收入136.72萬元全額上繳市財政。

關于“市土儲局、市公路局、市社保局未將上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金納入預算管理”的問題：市土儲局已委托精誠會計師事務所對該局結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金進行審計，待審計意見出具后將根據(jù)審計意見進行賬務處理，并將上述結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金納入預算管理；市公路局、市社保局表示今后將嚴格按照有關規(guī)定及市財政編制預算的要求進行預算編制。

關于“市代建局、市商務局、市發(fā)改局、市婦幼保健院超范圍超限額使用現(xiàn)金”的問題：市代建局修訂了《清遠市代建項目管理局財務管理辦法》、市發(fā)改局制定了《清遠市婦幼保健院現(xiàn)金管理制度》，明確了按要求使用公務卡或銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算；市商務局、市發(fā)改局表示今后將嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》等相關規(guī)定，與下屬單位的往來款通過銀行轉(zhuǎn)賬方式，超現(xiàn)金支出限額的費用支出使用公務卡或銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。

關于“市商務局超標準超范圍報銷差旅費”的問題：市商務局已全額追回違規(guī)報銷的差旅費0.38萬元。

關于“市土儲局、市商務局往來款長期掛賬未清理”的問題：市土儲局已對長期掛賬14.92萬元進行清理并完成賬務處理；市商務局對往來款中的個人借款已全部清理，并表示其余往來款經(jīng)梳理后再清理。

關于“市商務局、市代建局違規(guī)發(fā)放補貼獎金共2.37萬元”的問題：市商務局已全額追回違規(guī)發(fā)放補貼0.7萬元；市代建局已追回部分違規(guī)發(fā)放的補貼獎金0.37萬元。

關于“市婦幼保健院無公函接待、部分工程未按規(guī)定公開招標”的問題：市婦幼保健院重新修訂了《清遠市婦幼保健院國內(nèi)公務接待費用報銷管理制度》、《清遠市婦幼保健院基建項目管理制度》，并表示今后將嚴格規(guī)范公務接待費用報銷管理，工程項目建設將嚴格執(zhí)行招投標管理有關制度。

（三）重大政策措施跟蹤審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況

關于“商品房庫存消化周期未達到省政府要求”的問題：目前我市商品房庫存消化周期已從2016年同期的28個月下降至現(xiàn)在的16.5個月，順利完成2016年度省下達我市去庫存任務目標。

關于“精準扶貧配套政策制定不及時”的問題：市本級及8個縣（市、區(qū)）相關部門緊緊圍繞自身職能和行業(yè)特點，已相繼制定出臺與省委、省政府精準扶貧精準脫貧相配套的政策措施。其中出臺"1+N"扶貧配套實施方案206個、建立領導機構(gòu)42個、制定相關工作機制37個。

關于“精準扶貧對象識別精準”的問題：各縣（市、區(qū)）和相關職工部門已對447名分散五保戶啟動再次核查識別工作，目前符合條件重新納入分散供養(yǎng)五保戶216人，公示后待納入的19人，已死亡的7人，不符合幫扶條件的124人，需進一步核實的81人；同時對疑點農(nóng)戶6122人的信息進行反復核查，目前已刪除信息重復人員368人，終止幫扶了1275人。

（四）重點民生項目和專項資金審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況

1.保障性安居工程跟蹤審計

關于“目標任務管理”的問題：市住建局表示我市調(diào)整2016年棚戶區(qū)改造項目任務是與省住建廳溝通過并得到省住建廳社保處批復的，2017年5月市住建局又重新向省住建廳上報了《關于同意清遠市調(diào)整2016年棚戶區(qū)改造部分項目的請示》，以爭取省住建廳的批復同意，目前省住建廳已作出口頭答復；同時已將471戶以前年度已簽訂補償協(xié)議的拆遷安置戶從2016年棚改項目清單中刪除，相關部門表示今后將認真開展棚戶區(qū)的調(diào)查摸底工作，嚴格按照棚戶區(qū)改造標準和要求選取棚改項目。

關于“資金管理使用方面”的問題：清城區(qū)橫荷街征地拆遷辦已全額追回挪用資金35萬元；市財政局會同市住建局向市政府請示要求將2,368.43萬元棚戶區(qū)貸款貼息專項資金調(diào)整用于我市鳳凰村民安置區(qū)和瀝頭青聯(lián)沙湖安置區(qū)工程建設貸款利息支出，經(jīng)市政府同意，目前市財政局已將資金撥付至棚改項目貸款單位，由貸款單位按貸款約定支付利息；佛岡縣住房保障領導小組辦公室已原渠道退回專項資金287萬元；清新區(qū)政府表示已決定償還已到位的貸款1,700萬元，收回承諾函相關手續(xù)正在辦理中。清新區(qū)住保辦已向158戶保障家庭發(fā)放了2016年度第四季度住房補貼8.85萬元，另有1戶原保障家庭因購買了住房被取消保障資格取消發(fā)放其補貼資金0.06萬元；英德市、連州市和佛岡縣已全額追回23戶不符合條件對象領取的住房租賃補貼1.34萬元。

關于“工程建設管理方面”的問題：陽山縣政府表示今后將督促相關單位在招投標過程中嚴格執(zhí)行招投標法的相關規(guī)定，同時已對違規(guī)采用BT模式建設的項目進行清理，并對提前支付回購款行為進行了核實審查；我市已將清城區(qū)平安片棚戶區(qū)未開工的170套改造項目從2016年棚戶區(qū)改造項目清單中刪除，待該項目的前期工作基本完善后，再視情況申請納入省的棚戶區(qū)改造計劃；英德市政府已重新按照《中華人民共和國政府采購法》的有關規(guī)定，對棚戶區(qū)改造服務采用單一來源的政府采購方式。

關于“農(nóng)村危房改造方面”的問題：各縣（市、區(qū)）已將不符合農(nóng)村危房改造對象申報條件的381戶從名冊中剔除；陽山縣已將未開工建設的2戶對象調(diào)整到2017年進行改造，并及時替換了2戶在2016年開工改造，該縣2016年農(nóng)村危房改造開工1089戶，竣工率100%；連南縣已將已虛假資料申報補助的1戶對象從補助名單中剔除；英德市住建局已采取措施進行整改，將驗收合格且已撥付補助資金農(nóng)戶的一戶一檔資料收集并審批蓋章，對剩余改造農(nóng)戶的資金發(fā)放嚴格按照規(guī)定程序辦理；連州市、連南縣和陽山縣共99戶農(nóng)村危房改造檔案資料均已補充完善；連州市和連南縣已加大對農(nóng)村危房改造政策的宣傳力度，印制了《2016年農(nóng)村危房改造政策明白卡》分發(fā)至各鄉(xiāng)鎮(zhèn)，由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)派發(fā)給農(nóng)戶，進一步加深了農(nóng)戶對農(nóng)村危房改造政策的了解。

2.水污染防治專項資金審計

關于“目標任務未按計劃完成”方面：市環(huán)保局表示今后將繼續(xù)協(xié)助市水務局大力推進該項工作，努力完成污水處理廠負荷率和單位GDP用水量的控制目標要求，同時市政府已責成各縣（市、區(qū)）和相關部門督促建設單位加快項目進度。

關于“資金管理使用方面”的問題：連南縣政府表示今后將嚴格按照法律法規(guī)進行工程項目建設，目前該縣防洪達標工程已完工并已付清BT項目工程款；各級財政部門已責成相關主管部門督促建設單位加快推進項目進度，并表示今后將嚴格按照相關規(guī)定撥付使用中央和省級專項資金；連南三排鎮(zhèn)已重新修訂了《現(xiàn)金支付管理制度》，并表示將加強現(xiàn)金管理和財務人員的教育管理，避免再次出現(xiàn)超限額使用現(xiàn)金的情況。

關于“工程建設管理方面”的問題：連南三排鎮(zhèn)、寨崗鎮(zhèn)對現(xiàn)有的制度進行完善，制定了《三排鎮(zhèn)建設工程項目招投標管理制度》和《寨崗鎮(zhèn)財務管理制度》，并表示今后所有的工程項目建設將嚴格按照相關制度執(zhí)行。

3.醫(yī)療保險基金審計

關于“違規(guī)將其他補助資金納入職工醫(yī)?；鹭斦艉怂恪钡膯栴}：清新財政局已將相關資金400萬元劃出職工醫(yī)保基金財政專戶。

關于“連南縣未按規(guī)定將新農(nóng)合資金轉(zhuǎn)入城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險基金核算”的問題：連南縣已將新農(nóng)合資金結(jié)余429.81萬元全額轉(zhuǎn)入城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險基金賬戶，并相應進行了賬務處理。

關于“省內(nèi)異地就醫(yī)即時結(jié)算比例偏低”的問題：市社保局表示計劃將異地聯(lián)網(wǎng)結(jié)算納入全省集中社保信息系統(tǒng)中，在該系統(tǒng)全面鋪開后，聯(lián)網(wǎng)結(jié)算的醫(yī)療機構(gòu)將覆蓋全省絕大部分協(xié)議服務醫(yī)療機構(gòu)，將妥善解決省內(nèi)異地聯(lián)網(wǎng)結(jié)算問題。

關于“未按規(guī)定建立全市基本醫(yī)療保險風險調(diào)劑金”的問題：市社保局表示目前我市職工醫(yī)療保險已實行市級統(tǒng)籌，全市的職工基本醫(yī)療保險基金已實現(xiàn)統(tǒng)收統(tǒng)支、統(tǒng)一使用。

4.省重大基礎設施項目跟蹤審計

關于“廣清城軌項目逾期未完成征地拆遷工作”的問題：市土儲局已督促洲心街辦加快清遠站TOD項目用地的征地拆遷工作，目前已新增征地43畝，預計2018年3月底完成該項目的征地拆遷工作。

關于“有3個項目未能按時間進度完成征地任務”的問題：清西大橋連接線項目已于2017年7月完成全部征地拆遷工作；燕湖基礎設施項目已新增征地87畝，新增拆遷房屋面積3956平方米；順德清遠園項目已新增征地980畝，新增房屋拆除46戶。

關于“燕湖項目20個續(xù)建子項目中有12個因用地不符合土地利用總體規(guī)劃已停工”的問題：市土儲局已按照市委市政府部署對存在違法用地風險的8個項目已停工，并完成了復耕復綠面積1642.87畝；同時正積極落實20個續(xù)建項目的組卷報批工作，目前已完成報批1141.44畝，正在報批面積1248.13畝，剩余待組卷部分受調(diào)整土地利用總體規(guī)劃和水田指標及農(nóng)轉(zhuǎn)用指標的限制，擬納入2018年報批計劃。

關于“順德清遠園‘四路’工程進度緩慢”的問題：順德清遠園項目中的“四路”工程已加快工程進度，目前德盛路、順通大道已竣工；德民路道路工程已完工并進行了預驗收、涉鐵工程已進場；順英大道一期已完成雙幅路面砼、二期正在路基施工。

關于“燕湖項目未按規(guī)定落實農(nóng)村集體留用地補償”的問題：市土儲局表示已根據(jù)市委市政府的工作部署梳理燕湖項目的留用地情況，正根據(jù)輕重緩急逐步解決被征地農(nóng)民實業(yè)用地問題。

5.土地儲備資金及存量土地審計

關于“多付石角鎮(zhèn)政府1050畝土地征地款”的問題：市土儲局擬從美林湖特色小鎮(zhèn)項目返還農(nóng)民實業(yè)用地32.767畝折款1,081.31萬元及1050畝土地上大型園林樹木清場費中抵減多付石角鎮(zhèn)政府的土地征地款1,712.34萬元。

關于“未及時追回石角鎮(zhèn)政府取消項目的土地征地款”的問題：市土儲局已全額追回石角鎮(zhèn)政府950畝土地征地款3,719.25萬元。

關于“儲備土地臺賬數(shù)據(jù)不準確”的問題：市土儲局表示已進一步規(guī)范儲備土地數(shù)據(jù)的更新和管理，確保土地信息真實、完整、準確。

關于“會計核算不夠規(guī)范”的問題：市土儲局已按要求對已出讓土地作結(jié)轉(zhuǎn)成本1.67億元的賬務處理；同時已委托精誠會計師事務所對8.68億元的會計賬目進行清查審計，待事務所出具審計報告后，再根據(jù)審計意見完成會計科目調(diào)整和賬務清理。

（五）政府投資項目竣工結(jié)（決）算審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況

關于“3個項目共多計工程款1,117.82萬元”的問題：飛來湖防災減災綜合工程之市政道路二、三標段工程和樂排河(清遠段)污染綜合整治工程已核減多計工程款共1,117.82萬元，并按審定金額付款。

關于“擠占征地補償款150萬元”的問題：石角鎮(zhèn)政府已全額歸還擠占資金。

關于“樂排河項目的土方平整工程未按規(guī)定辦理結(jié)算和未按規(guī)定取得發(fā)票報銷支出56萬元”的問題：石角鎮(zhèn)政府已督促塘基村委會將場地平整工程結(jié)算送清城區(qū)財政局審核中心評審，同時已從施工方取得報銷支出的完稅發(fā)票56萬元。

關于“應繳未繳21份合同印花稅共3.3萬元”的問題：廣東清源水業(yè)有限公司已補繳20份合同印花稅共32877元，另一份合同因原指揮部未在委托檢測協(xié)議書蓋章且原指揮部公章已撤銷，故合同印花稅132.10元無法補繳。

審計工作報告中反映的其他問題，有關地區(qū)、部門和單位正逐項進行整改落實；對涉嫌違紀違法的事項，市審計局將查出的問題線索移送后，有關部門正在依紀依法調(diào)查處理。下一步，市審計局將繼續(xù)加強對整改的跟蹤督促工作，推動整改取得實效。

三、關于部分問題未完成整改的原因及后續(xù)措施

從有關地方、部門和單位反映的整改情況看，部分審計查出問題的整改力度仍然不夠，審計整改進度緩慢的現(xiàn)象依然不同程度地存在。歸納起來主要有以下幾種情況：一是有些問題涉及難以追溯調(diào)整的事項，時過境遷后糾正具體事項已無實際意義，而建立完善相關制度和問責機制需要深入研究，如對預算編制不完整、預算支出未按資金使用范圍或規(guī)定科目列支、無公函接待、未按規(guī)定實行國庫集中支付或公開招投標等問題。二是有些問題涉及不可控的外部條件，如征地拆遷工作、工程項目投資方面，需要與有關方面充分溝通、協(xié)調(diào)，達成共識后方可進一步實施。三是有些問題涉及歷史遺留問題，整改難度大，如對長期掛賬未清理、資產(chǎn)處置未報批等問題，目前仍在梳理落實中。

對以上問題，有關地方、部門和單位對進一步整改作出了安排和承諾。一是進一步加大整改推進力度。對尚未整改到位的問題，分類梳理、深入分析原因，制定切實有效的措施，確保整改落實；對歷史遺留問題和特殊困難事項，加強與有關方面的溝通協(xié)調(diào)，積極穩(wěn)妥推進。二是加大改進管理和完善制度力度。對涉及難以追溯調(diào)整的事項或已經(jīng)整改的問題，深入查找管理漏洞和制度根源，積極建章立制，鞏固整改成果，推動整改的制度化和長效化。

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清遠市審計局

2017年12月29日

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