（1）利息、擔保費收入和增值收益留存在市基金辦未足額上繳市財政，涉及金額13.8萬元。

（2）“政銀?！睒I(yè)務(wù)的合作協(xié)議條款不完整，未按規(guī)定對特色農(nóng)業(yè)擔?；鹳r付的最大限額設(shè)立約束性條款。

（3）風險補償金管理不規(guī)范，存在未根據(jù)“助保貸”業(yè)務(wù)規(guī)模變化增減風險補償金、風險補償金總額未控制在銀行發(fā)放風險補償金貸款年度總額10%以內(nèi)的問題。

（二）精準脫貧攻堅戰(zhàn)審計

組織對全市2018年精準扶貧精準脫貧落實情況進行（第三輪）跟蹤審計，重點審計2016年至2018年9月各類扶貧資金55.74億元（含新農(nóng)村建設(shè)資金）的管理使用和扶貧政策落實等情況，審計抽查了清新區(qū)和陽山縣共5個鎮(zhèn)13個村。審計結(jié)果表明，各級黨委、政府認真貫徹落實中央和省委省政府的各項扶貧決策部署，強化責任擔當，落實政策保障，全力推進脫貧攻堅工作。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.扶貧資金使用管理方面。扶貧資金使用進度緩慢，截至2018年9月底，仍有11.43億元留存在8個縣（市、區(qū)）和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門，占到位財政資金26.4億元的43.28%；2個慈善會“扶貧濟困日”捐贈資金存在返撥現(xiàn)象，涉及金額19.73萬元；4個縣（市、區(qū)）和3個慈善會未按規(guī)定程序撥付扶貧資金，涉及金額12.71億元；清新區(qū)和陽山縣共6個村對扶貧開發(fā)資金未設(shè)立專賬核算；3個慈善會“扶貧濟困日”捐贈資金未實行專戶管理。

2.“三保障”惠民政策落實方面。未及時足額、超標準超范圍或重復(fù)發(fā)放建檔立卡貧困戶子女教育生活費補助，涉及248人共49.11萬元；129名無勞動能力的建檔立卡人員應(yīng)納而未納入低保、五保等政策性兜底范圍；872名符合條件的建檔立卡貧困戶未參加養(yǎng)老保險；未對230名建檔立卡貧困戶參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的個人繳費部分給予資助。

3.預(yù)脫貧方面。將不符合條件的貧困戶列入預(yù)脫貧，其中979名預(yù)脫貧的貧困人口未納入政策性兜底或未參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險、949戶預(yù)脫貧貧困戶仍居住在C/D級危房中。

4.新農(nóng)村建設(shè)方面。新農(nóng)村建設(shè)進度較慢，截至2018年9月底，有19.6億元新農(nóng)村示范村建設(shè)資金留存在5個縣（市、區(qū)）財政和其他部門，占全市收到資金24.9億元的78.71%。

（三）自然資源資產(chǎn)管理和污染防治攻堅戰(zhàn)審計

組織對英德市石牯塘2015至2017年水、土地、森林等自然資源和相關(guān)生態(tài)環(huán)境保護情況進行審計。審計結(jié)果表明，相關(guān)主要領(lǐng)導干部在任職期間能認真貫徹中央關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)的決策部署，落實生態(tài)環(huán)境保護“黨政同責”和“一崗雙責”。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.未經(jīng)審批違規(guī)占用林地，涉及面積約4畝。

2.飲用水質(zhì)不達標，抽查63份自來水廠和小型集中供水檢測報告發(fā)現(xiàn)，其中36份水質(zhì)檢測結(jié)果不達標，占比57.14%。

3.違法用地查處整治工作未能按期完成，截至2018年7月底仍有14宗違法用地未完成整治，涉及應(yīng)拆除建筑物5986平方米、應(yīng)復(fù)耕土地14.66畝，應(yīng)復(fù)綠面積15.2畝。

三、國家和省重大政策落實跟蹤審計情況

按照省審計廳的統(tǒng)一部署，我市審計機關(guān)圍繞國家和省重大政策措施的落實情況，全力做好跟蹤審計，重點關(guān)注基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)、支持實體經(jīng)濟發(fā)展、“放管服”改革和營商環(huán)境優(yōu)化等重大政策措施的推進落實情況，采取邊審計、邊督促整改、按季度報告的方式，促進大部分問題在審計中得到糾正。審計結(jié)果表明，全市各地區(qū)、各部門能貫徹落實國家和省的重大決策部署，主動推進各項改革發(fā)展工作，取得較好成效。審計抽查發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)方面。一是8個縣（市、區(qū)）未及時撥付省級配套的衛(wèi)生站醫(yī)生補貼和全科醫(yī)生特設(shè)崗位經(jīng)費，截至2018年10月底，仍有3,934.53萬元滯留于當?shù)刎斦?；二是清新區(qū)、連州市、陽山縣2017年醫(yī)務(wù)人員崗位津貼未達每月人均800元的發(fā)放標準；三是佛岡縣中醫(yī)院整體搬遷建設(shè)項目未取得施工許可證就開工建設(shè)。

（二）支持實體經(jīng)濟發(fā)展方面。一是市自然資源局未劃設(shè)工業(yè)用地控制線和未建立工業(yè)用地預(yù)申請制度，不利于降低企業(yè)用地成本；二是連州市自然資源局向中標單位轉(zhuǎn)嫁土地出讓評估費和采礦價款評估費，涉及金額10.19萬元；三是陽山縣南陽供水有限公司對工業(yè)企業(yè)的工業(yè)用水和生活用水未區(qū)分，統(tǒng)一按工業(yè)用水收費。

（三）“放管服”改革和營商環(huán)境優(yōu)化方面。一是用水、用氣報裝和排污許可證核發(fā)辦事效率低。抽查全市32個用水報裝和20個用氣報裝案例，從受理用戶報裝到驗收平均歷時51個工作日和90個工作日（已剔除工程施工時間），達不到總時限不超過15個工作日和10個工作日的要求；抽查市生態(tài)環(huán)境局80個排污許可證核發(fā)案例，其中有8個案例平均核發(fā)用時44個工作日，超過承諾辦理時限19個工作日。二是清新區(qū)、連州市、陽山縣對企業(yè)用水報裝違規(guī)設(shè)置前置條件。三是在廣東省政務(wù)服務(wù)網(wǎng)公布的建設(shè)項目用地和環(huán)保審批辦事指南編制不規(guī)范、不清晰，公告更新不及時。

四、公共投資項目審計情況

組織對佛清從高速公路北段（清遠段，以下簡稱佛清從項目）、連山壯族瑤族自治縣德建水庫（以下簡稱德建水庫項目）等2個省重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目推進情況進行審計調(diào)查，對清遠市省職教基地的建設(shè)學院、交通學院和科貿(mào)學院等3個校區(qū)工程的2018年度建設(shè)情況進行跟蹤審計，審計涉及總投資31.98億元。審計結(jié)果表明，建設(shè)單位注重工程建設(shè)和質(zhì)量管理，推動項目建設(shè)，項目財務(wù)核算基本規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）項目建設(shè)進度方面。佛清從項目、德建水庫項目建設(shè)進度緩慢，截至2018年9月底分別完成投資0.27億元和1.61億元，占年度投資計劃的3.13%和50.67%；3個學院校區(qū)工程現(xiàn)場施工進度明顯滯后于工程計劃表，影響工程按期完成。

（二）建設(shè)資金籌集方面。佛清從項目建設(shè)資金未足額到位，截至2018年9月底實際到位資金10.32億元，僅占應(yīng)到位資金111.14億元的9.29%。

（三）工程建設(shè)管理方面。3個學院校區(qū)項目招標人和中標人訂立的書面合同與招標文件發(fā)生實質(zhì)性變動，一是將中標人向招標人支付的逾期違約金最高限額由2%調(diào)減為1%，導致減少違約金限額1184.55萬元，二是將監(jiān)理合同中的工程復(fù)雜系數(shù)由0.85調(diào)高為1.0，造成多計合同監(jiān)理酬金245.31萬元；科貿(mào)學院項目在未取得立項批復(fù)的前提下提前開展招投標工作；有2個項目（建設(shè)學院、交通學院）招標人未在規(guī)定時間內(nèi)同中標人簽訂發(fā)承包合同，最長延遲時間41天；有2個項目（建設(shè)學院、科貿(mào)學院）施工圖設(shè)計文件未通過合格性審查即投入使用。

（四）工程概算審查方面。市政府投資評審中心未能按財政部文件規(guī)定和EPC總承包合同約定核定概算造價，造成3個學院校區(qū)工程多核定概算8961.11萬元。

（五）征地拆遷管理方面。有2個項目未按計劃時間完成征地拆遷工作，其中佛清從項目2018年土地交付使用面積為零，德建水庫項目未開展拆遷工作、累計完成應(yīng)征地面積的59.51%；有5個項目被征地農(nóng)民社會保障政策未落實到位；德建水庫項目征用土地16.05公頃，未落實農(nóng)村集體土地留用地政策。

五、國有企業(yè)審計情況

組織對清源水業(yè)有限公司2017年度資產(chǎn)負債損益情況進行審計，涉及資產(chǎn)總額13.55億元、負債總額7.19億元、所有者權(quán)益6.36億元。審計結(jié)果表明，該企業(yè)全年主要經(jīng)濟指標總體呈增長態(tài)勢，資產(chǎn)負債損益基本真實合法，內(nèi)部控制制度基本健全有效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）2015至2017年投資收益長期掛賬未及時收回，涉及收益分配1602.85萬元。

（二）已竣工驗收的在建工程6956.38萬元未及時轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)，導致少計提29個月固定資產(chǎn)折舊共638.83萬元。

六、原因分析及審計建議

從2018年度審計情況來看，上述問題產(chǎn)生的主要原因是：

（一）依法理財、科學理財、為民理財意識不夠強。一些縣區(qū)和部門單位對貫徹落實中央和省的重大政策措施認識不足、理解不到位，推動地方經(jīng)濟社會發(fā)展的具體措施不夠?qū)崳灰恍┛h區(qū)和部門單位對預(yù)算法等財經(jīng)法紀禁止性規(guī)定缺乏敬畏，違規(guī)出借使用財政資金、違法處置國有資產(chǎn)等行為時有發(fā)生；一些縣區(qū)和部門單位未樹立大財政大預(yù)算的理念，未能做到科學理財、為民管財，“重預(yù)算、輕管理，重資金、輕資產(chǎn)”仍不同程度存在。

（二）預(yù)算編制不夠科學，推進預(yù)算改革約束力有待加強。一些部門單位落實市委、市政府預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革意見力度不足，對政策研究不深不透，預(yù)算審核把關(guān)不嚴，對項目資金調(diào)研論證不充分，申報預(yù)算隨意性大，預(yù)算安排和財政資金分配精準度不夠，預(yù)算難以有效執(zhí)行；一些縣區(qū)促進發(fā)展的前瞻性、系統(tǒng)性不夠，未能提前做好項目儲備，項目前期可行性研究和規(guī)劃布局等準備工作不扎實，導致資金結(jié)存閑置，項目建設(shè)滯后，有關(guān)政策措施難以落實。

（三）缺乏嚴格規(guī)范管理，查處問責力度不足。一些縣區(qū)和部門單位工作目標不明確，管理制度不健全，責任落實不到位；未完全按照“誰審批、誰使用、誰負責”的原則明確責任主體，“花錢必問效、無效必問責”未完全落實，處罰問責力度不足，影響政策實施效果。

審計建議：

（一）進一步加強財政管理，嚴格問責追責。各級政府應(yīng)嚴格貫徹執(zhí)行預(yù)算法的各項有關(guān)規(guī)定，真實、完整反映各項預(yù)算收支，提高預(yù)（決）算編制的科學、準確性和細化程度。各級政府以及財政等有關(guān)主管和職能部門應(yīng)加大對鄉(xiāng)鎮(zhèn)等基層財政財務(wù)收支的管理和檢查，推進基層政府提高依法行政水平。各有關(guān)部門應(yīng)嚴格遵守中央八項規(guī)定，規(guī)范“三公經(jīng)費”支出，提高部門預(yù)算支出執(zhí)行率和有效性；嚴肅財經(jīng)紀律，對虛列財政收支、擠占挪用等違反財經(jīng)紀律的行為要嚴格問責追責。

（二）進一步推動重大政策措施的貫徹落實和保障改善民生水平的提高。切實提高扶貧資金和項目績效，精準落實貧困戶“三保障”惠民政策和幫扶政策，健全貧困戶穩(wěn)定長效脫貧機制，做到真脫貧；加強對自然資源資產(chǎn)開發(fā)利用中的違法違規(guī)問題、環(huán)境風險隱患的有效管控，加強問題查處，有效防范生態(tài)環(huán)境風險；加快基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力項目建設(shè)進度，確保醫(yī)療政策精準；有效促進支持實體經(jīng)濟發(fā)展政策措施落地生根；進一步推進“放管服”改革，提升營商環(huán)境優(yōu)勢，促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

（三）進一步推進項目落實和增強防范重大經(jīng)營風險能力。加強項目管理，規(guī)范項目建設(shè)，明確責任，落實分工，積極履職，主動作為，切實推進政府投資項目按時保質(zhì)落地；嚴格國企國資監(jiān)管，強化內(nèi)部風險控制，確保國資安全、完整。

對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定；報告反映的問題正在得到整改和糾正，對涉嫌嚴重違法違紀線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進一步查處；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。下一步，市審計局將按照市委、市政府的要求督促有關(guān)地區(qū)和部門單位認真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會專題報告。

主任、各位副主任、秘書長，各位委員：

清遠市審計機關(guān)將在市委、市政府和省審計廳的堅強領(lǐng)導下，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大精神，自覺接受市人大的指導和監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責，不忘初心，牢記使命，盡責擔當，為實現(xiàn)習近平總書記對廣東提出的“四個走在全國前列”的目標做出應(yīng)有的貢獻。

報告完畢。請予審議。