——2021年8月30日在清遠(yuǎn)市第七屆人民代表大會
常務(wù)委員會第五十三次會議上
清遠(yuǎn)市審計局局長 練賢聰
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會報告2020年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。
2020年，市審計局堅(jiān)持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記對廣東、對審計工作的重要講話和重要指示批示精神，緊緊圍繞貫徹落實(shí)總書記賦予廣東的總定位總目標(biāo)，認(rèn)真落實(shí)市委市政府和省審計廳關(guān)于統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的工作要求，以及市七屆人大六次會議有關(guān)決議，全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，依法審計了2020年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結(jié)果表明，在市委、市政府堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，各地區(qū)各部門立足新發(fā)展階段，貫徹新發(fā)展理念，構(gòu)建新發(fā)展格局，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，堅(jiān)持高質(zhì)量發(fā)展，深入推進(jìn)省委“1+1+9”工作部署和市委“十大行動方案”，全力做好“六穩(wěn)”工作、落實(shí)“六?！比蝿?wù)，疫情防控取得重大成果，脫貧攻堅(jiān)任務(wù)圓滿完成，全市經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，社會安定和諧，2020年市級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體良好。
——積極的財政政策效果明顯。中央直達(dá)惠企利民資金34.37億元落地見效，嚴(yán)格落實(shí)惠企政策，統(tǒng)籌安排3.4億元支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)復(fù)商復(fù)市；加大對縣級轉(zhuǎn)移支付力度，共安排市級轉(zhuǎn)移支付財力28.87億元，有力支持地方“三?！惫ぷ鳌?/p>
——民生和疫情防控等重點(diǎn)領(lǐng)域保障有力。落實(shí)“六穩(wěn)”“六?！比蝿?wù)，2020年市級教育、衛(wèi)生健康及社會保障和就業(yè)等民生支出47.67億元，占一般公共預(yù)算支出66.87%；投入疫情防控資金0.97億元，支持補(bǔ)齊公共衛(wèi)生體系應(yīng)急短板，公共衛(wèi)生應(yīng)急能力進(jìn)一步提升。
——三大攻堅(jiān)戰(zhàn)取得決勝成果。安排13億元地方政府債券用于鄉(xiāng)村振興發(fā)展，有力保障決勝脫貧攻堅(jiān)和落實(shí)鄉(xiāng)村振興任務(wù)，全市12.43萬建檔立卡貧困人口和261個相對貧困村達(dá)到脫貧出列標(biāo)準(zhǔn)；積極爭取上級專項(xiàng)資金1.38億元，持續(xù)推動黑臭水體整治，安排1.48億元用于市區(qū)河道截污整治及污水污泥處置，水環(huán)境質(zhì)量綜合指數(shù)排名全省第6；有效管控債務(wù)風(fēng)險，完成年度債務(wù)化解任務(wù)。
——審計查出問題的整改成效良好。對上一年度審計查出的問題，市委、市政府高度重視，將整改情況納入各部門單位年度績效考核范圍及市政府常務(wù)會議議程，要求有關(guān)地區(qū)和部門單位制定整改措施，落實(shí)整改責(zé)任，強(qiáng)化監(jiān)督力量貫通；市審計局加大審計整改跟蹤力度，嚴(yán)格實(shí)行問題整改銷號制管理，有關(guān)地區(qū)和部門、單位認(rèn)真落實(shí)主體責(zé)任，按項(xiàng)、逐條跟蹤督促。據(jù)統(tǒng)計，截至2021年6月底，對2019年度審計查出的196個問題，已整改到位177個，整改完成率90.31%，比上年同期審計工作報告反映的整改完成率提高5.31個百分點(diǎn)；整改問題金額46.81億元，其中上繳或收回財政資金6.22億元，制定或完善各項(xiàng)制度規(guī)范20項(xiàng)。
一、財政管理審計情況
組織實(shí)施2020年度市級財政預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制、市級部門預(yù)算執(zhí)行和縣鎮(zhèn)（街）財政管理等情況審計。
（一）市級財政管理及決算草案審計情況
市級決算草案反映，市級一般公共預(yù)算總收入123.69億元、總支出117.32億元；市級政府性基金總收入118.56億元、總支出108.29億元；市級國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入0.69億元、總支出0.66億元；市級社會保險基金預(yù)算總收入56.54億元、總支出59.91億元。審計結(jié)果表明，2020年市級預(yù)算執(zhí)行和財政管理情況良好，決算草案編報總體規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.預(yù)算編制不夠完整、不夠細(xì)化。2020年年初預(yù)算少列上級提前下達(dá)轉(zhuǎn)移支付收入，涉及金額1.37億元；年初預(yù)算中的轉(zhuǎn)移支付收入4.11億元、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入1.52億元以及結(jié)轉(zhuǎn)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)9631.11萬元未按規(guī)定細(xì)化到具體項(xiàng)目和部門單位。
2.部分上級轉(zhuǎn)移支付分解下達(dá)不及時。79項(xiàng)上級轉(zhuǎn)移支付未按規(guī)定在省財政下達(dá)資金的30天內(nèi)分解下達(dá)到部門，涉及金額3.09億元，其中超過規(guī)定下達(dá)時間90日的有22項(xiàng)，涉及金額4834.76萬元，影響教育、文化等事業(yè)發(fā)展和政策落實(shí)。如省財政于2020年3月8日下達(dá)我市用于職業(yè)教育“擴(kuò)容、提質(zhì)、強(qiáng)服務(wù)”的教育發(fā)展專項(xiàng)資金410萬元，當(dāng)年10月13日才分解下達(dá)到部門，資金在當(dāng)年未能及時使用。
3.非稅收入管理不規(guī)范。行政事業(yè)性收費(fèi)收入、罰沒收入等非稅收入未按規(guī)定及時上繳國庫，少計當(dāng)年預(yù)算收入5.51億元。
4.部分項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格。（1）44項(xiàng)涉及教育、環(huán)境等領(lǐng)域的上級轉(zhuǎn)移支付資金9887.67萬元，由于項(xiàng)目前期準(zhǔn)備不充分、工作推進(jìn)緩慢等原因，導(dǎo)致資金當(dāng)年未及時使用，影響相關(guān)政策措施的貫徹落實(shí)，其中中央城市管網(wǎng)及污水處理等23個項(xiàng)目執(zhí)行率低于30%，涉及未執(zhí)行金額6584.18萬元；（2）有1個園區(qū)年初預(yù)算安排的產(chǎn)學(xué)研合作專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等24個項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低于30%，涉及未執(zhí)行金額5107.3萬元。
5.部分財政存量資金盤活不到位。未按規(guī)定將2016年結(jié)余的勞動力市場建設(shè)等4項(xiàng)資金1008.97萬元納入存量資金管理；未及時統(tǒng)籌使用收回的2019年及以前年度財政專戶存量資金，涉及金額1805.25萬元。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計
組織對95個市直一級預(yù)算單位及7個下屬單位2020年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，市級部門單位繼續(xù)深化預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算績效管理，部門預(yù)算情況總體良好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.預(yù)算管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是預(yù)算編制不精準(zhǔn)，有47個部門單位在編制年初預(yù)算時未能充分考慮上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素，導(dǎo)致公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、會議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行率均低于30%，涉及未執(zhí)行金額559.88萬元。二是預(yù)算支出執(zhí)行不嚴(yán)格。有3個部門單位的4個項(xiàng)目年度預(yù)算執(zhí)行率低于50%，涉及未執(zhí)行金額516.26萬元；有25個部門單位無預(yù)算、超預(yù)算列支“三公”經(jīng)費(fèi)及會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，涉及金額418.93萬元；有2個單位非稅收入及存量資金未按規(guī)定及時上繳財政，涉及金額144.84萬元；有4個部門單位未按照我市關(guān)于租賃公務(wù)用車不得超過1個月的要求，按季、按年長期租賃社會車輛，其中1個部門5臺車年租金支出33萬元。
2.資金管理不規(guī)范。有7個部門單位違規(guī)占用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)列支日常經(jīng)費(fèi)等，涉及金額140.81萬元；有2個部門單位超進(jìn)度支付項(xiàng)目進(jìn)度款，涉及金額1.05億元；有2個部門違規(guī)從零余額賬戶向本單位實(shí)有資金賬戶轉(zhuǎn)存資金，涉及金額230.90萬元；有1個單位超限額提取和使用現(xiàn)金50.58萬元。
3.政府采購管理不嚴(yán)格。有6個部門單位采購辦公設(shè)備等未實(shí)行政府采購，涉及金額65.43萬元；50個部門單位375份政府采購合同未及時公開。
4.部分部門單位公務(wù)車、公務(wù)卡使用管理不到位。有3個部門未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車審批制度，9個單位公車使用臺賬記錄不完整；有8個部門單位未執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度。
（三）縣級及鎮(zhèn)（街）財政管理審計情況
組織對清城區(qū)等4個縣（區(qū)）以及飛來峽鎮(zhèn)等8個鎮(zhèn)（街）2016至2020年財政收支管理等情況進(jìn)行審計，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.縣級財政管理審計情況。
（1）預(yù)算編制方面。有2個縣（區(qū)）年初預(yù)算未按規(guī)定細(xì)化到具體項(xiàng)目和部門，涉及金額2.49億元；有1個縣5戶縣屬國有企業(yè)經(jīng)營收支未納入國有資本經(jīng)營預(yù)算。
（2）收支預(yù)算執(zhí)行方面。有3個縣（區(qū)）為調(diào)劑收入及庫款規(guī)模等方面的需要，少列2016至2020年預(yù)算收入8.27億元；有2個縣（區(qū)）通過“以撥代支”或掛列往來款方式，虛增2019至2020年財政支出4.36億元；有1個縣農(nóng)村飲用水源保護(hù)等93項(xiàng)資金閑置超半年以上，涉及財政資金5629.52萬元；有1個縣2017-2019年未將城市道路占用挖掘費(fèi)、土地出讓收入等非稅收入及時上繳國庫，涉及金額2.59億元。
（3）財政資金管理使用方面。有2個縣（區(qū)）上級專項(xiàng)資金9961.31萬元、新增債券資金6200.08萬元未及時使用，滯留在財政專戶或預(yù)算單位；有2個縣2016至2020年違規(guī)占用上級專項(xiàng)資金用于彌補(bǔ)部門經(jīng)費(fèi)、人員工資及工程項(xiàng)目費(fèi)用等，涉及金額10.62億元；有2個縣（區(qū)）2016至2020年超預(yù)算、無預(yù)算支出公用經(jīng)費(fèi)及項(xiàng)目支出等，涉及金額7.63億元；有1個縣未及時清理盤活存量資金1289.54萬元，隱性債務(wù)資金7689.93萬元閑置1年以上；有1個縣違規(guī)擴(kuò)大省級新農(nóng)村專項(xiàng)補(bǔ)助資金支出范圍，涉及金額586.51萬元。
2.鎮(zhèn)級財政管理審計情況。
（1）財政財務(wù)收支管理不規(guī)范。有4個鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）未按規(guī)定將土地承包經(jīng)營權(quán)租金等非稅收入及時上繳財政，涉及金額467.86萬元；有1個鄉(xiāng)滯留扶貧專項(xiàng)資金29.6萬元，最長達(dá)3年；有2個鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）多支付工程款，涉及金額53.58萬元；有1個鎮(zhèn)把關(guān)不嚴(yán)，向1戶不符合危房改造條件的對象發(fā)放補(bǔ)助4萬元。
（2）執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則精神不嚴(yán)格。有5個鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）無公函接待支出93.74萬元；有3個鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放下鄉(xiāng)及值班補(bǔ)貼，涉及金額28.84萬元；有1個鎮(zhèn)2016至2018年超預(yù)算列支公務(wù)接待費(fèi)80.3萬元；有3個鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）違規(guī)向企業(yè)收取資源費(fèi)、環(huán)境治理費(fèi)等41萬元。
（3）推進(jìn)項(xiàng)目進(jìn)度不理想、違規(guī)履行建設(shè)程序。有1個鎮(zhèn)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)等3個項(xiàng)目進(jìn)度緩慢，涉及投資額1122.57萬元，其中1個項(xiàng)目只完成原計劃的11.26%；有3個鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）的21個項(xiàng)目未按規(guī)定履行項(xiàng)目施工許可、環(huán)評等手續(xù)，涉及投資額3101.27萬元；有2個鎮(zhèn)的14個工程建設(shè)及服務(wù)項(xiàng)目未按規(guī)定履行政府采購或招投標(biāo)程序，涉及金額1728.31萬元。
（4）資金管理不規(guī)范。有5個鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）超范圍、超限額使用現(xiàn)金，涉及金額2984.69萬元；有1個鎮(zhèn)未按規(guī)定對結(jié)余超兩年的財政存量資金進(jìn)行清繳，涉及金額257.07萬元。
二、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計情況
圍繞中央和省的重大政策措施，組織對促進(jìn)就業(yè)優(yōu)先、優(yōu)化營商環(huán)境、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園建設(shè)和技工培養(yǎng)等四方面的政策措施落實(shí)進(jìn)行跟蹤審計，采取邊審計邊督促整改、按季度報告的方式，大部分問題在審計中得到糾正。審計結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門基本能貫徹落實(shí)國家和省的重大決策部署，主動推進(jìn)各項(xiàng)改革發(fā)展工作，審計抽查發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）促進(jìn)就業(yè)優(yōu)先政策落實(shí)審計情況
“粵菜師傅”就業(yè)工程建設(shè)、失業(yè)保險穩(wěn)崗返還等政策落實(shí)不到位。市本級及7個縣（市、區(qū)）未建立“粵菜師傅”人才信息庫；市本級及4個縣（市）未采取有效措施向有相關(guān)就業(yè)意愿的粵菜師傅開展職業(yè)介紹等就業(yè)服務(wù)，提高“粵菜師傅”公共就業(yè)服務(wù)水平。
（二）優(yōu)化營商環(huán)境政策落實(shí)審計情況
1.助企紓困政策落實(shí)不到位。有1個縣未及時撥付創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款貼息和工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造縣級配套獎補(bǔ)資金，涉及金額881.46萬元。
2.數(shù)據(jù)信息更新不及時、便民程度不夠高。市本級的1個單位未按要求完成就業(yè)困難人員認(rèn)定系統(tǒng)的數(shù)據(jù)比對清理工作；有1個縣的政務(wù)服務(wù)中心未完全實(shí)現(xiàn)“一窗受理”，便民程度不夠高。
（三）現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園建設(shè)推進(jìn)政策落實(shí)審計情況
1.部分項(xiàng)目資金未及時使用。有2個縣的2個產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目未達(dá)到在2020年完成省級財政資金30%的使用率要求，其中1個項(xiàng)目只完成12.13%；有1個縣于2019年3月收到蔬菜產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目省級財政補(bǔ)助資金5000萬元，未按規(guī)定在2020年底使用完畢，涉及未使用資金648.03萬元。
2.部分項(xiàng)目建設(shè)管理不到位。有1個縣的蔬菜產(chǎn)業(yè)園建設(shè)項(xiàng)目存在未履行施工、環(huán)評等審批手續(xù)便擅自開工的問題，涉及投資額3624.18萬元。
（四）技工培養(yǎng)政策落實(shí)審計情況
1.資金管理不規(guī)范。有1個部門未及時發(fā)放已取得技能培訓(xùn)相應(yīng)資格的建檔立卡貧困戶的生活費(fèi)補(bǔ)貼，涉及96人次4.8萬元。
2.師資、場地配備不達(dá)標(biāo)。截至2021年3月底，有2所學(xué)校（院）共6名院校領(lǐng)導(dǎo)、122名專任教師不具備任職資格；有1所學(xué)校生均校舍建筑面積不達(dá)標(biāo)，比規(guī)定面積少13.9%，合計共少面積2938.46平方米。
三、脫貧攻堅(jiān)與鄉(xiāng)村振興有效銜接、污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)審計情況
圍繞市委市政府全面建成小康社會各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)，重點(diǎn)開展了精準(zhǔn)脫貧、鄉(xiāng)村振興和污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)審計。
（一）精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)審計情況
組織對全市精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧工作進(jìn)行第5輪的跟蹤審計，審計堅(jiān)持查漏補(bǔ)缺、邊審邊改，推動落實(shí)政策和解決問題。審計結(jié)果表明，全市各級黨委政府認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省脫貧攻堅(jiān)的決策部署，截至2020年底，全市12.43萬建檔立卡貧困人口和261個相對貧困村全部達(dá)到脫貧出列標(biāo)準(zhǔn)。針對本輪審計發(fā)現(xiàn)的14個問題，通過層層壓實(shí)整改主體，強(qiáng)化督導(dǎo)考核，推進(jìn)問題整改。截至2021年1月底，已全部督促整改到位，整改完成率為100%。
1.針對部分扶貧及捐贈資金閑置、扶貧開發(fā)項(xiàng)目效益差等問題，已將閑置資金2348.86萬元落實(shí)到具體項(xiàng)目并全部撥付使用；已將2個經(jīng)濟(jì)效益差的項(xiàng)目進(jìn)行轉(zhuǎn)型。
2.針對分紅收入發(fā)放不及時問題，已將光伏項(xiàng)目等分紅收入50.11萬元發(fā)放給貧困戶，幫扶貧困戶實(shí)施項(xiàng)目。
3.針對貧困村設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目未按時完工問題，28個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的污水處理廠已完成建設(shè)并運(yùn)行。
4.針對部分扶貧資金違規(guī)使用問題，已全部歸墊違規(guī)使用的2086.88萬元扶貧資金。
（二）鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策及資金審計情況
組織對清新區(qū)2018至2020年鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策和資金使用情況進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，清新區(qū)黨委政府貫徹落實(shí)中央和省市關(guān)于鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的部署要求，推進(jìn)鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策措施落地見效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)管理不到位。有11個項(xiàng)目存在高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田“非農(nóng)業(yè)化”現(xiàn)象（如高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田上建有池塘、建筑物、溫室大棚等），涉及面積3930.73畝；有14個項(xiàng)目的高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田區(qū)域與生態(tài)公益林圖斑重疊，涉及面積6674.08畝。
2.農(nóng)村人居環(huán)境整治力度不足。有12間鎮(zhèn)轄公廁未嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行施工建設(shè)從而影響使用，占全區(qū)鎮(zhèn)轄公廁52%；鎮(zhèn)村兩級的31間公廁保潔和管護(hù)工作不到位，部分設(shè)施設(shè)備已損壞；截至2020年底，5個鎮(zhèn)級污水廠仍處于通水調(diào)試階段、1個鎮(zhèn)的污水處理管網(wǎng)建設(shè)進(jìn)度僅為51.77%，均未完成2018年要建成使用的規(guī)劃要求。
3.農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目推進(jìn)存在薄弱環(huán)節(jié)。截至2021年1月底，麻雞省級現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園的2個子項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度未達(dá)到省要求的80%以上，其中1個項(xiàng)目尚處土方平整階段。
4.涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合政策落實(shí)不到位。有1個部門及專業(yè)合作社未完成省級部門下達(dá)的2019年度村莊規(guī)劃編制等3個項(xiàng)目的約束性任務(wù)，涉及省級補(bǔ)助資金757萬元；有1個部門未會同相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門按規(guī)定對2019年涉農(nóng)資金項(xiàng)目的約束性任務(wù)進(jìn)行績效考核；有1個項(xiàng)目的實(shí)施主體違規(guī)將“一村一品”省級補(bǔ)助資金用于實(shí)體店裝修等，涉及金額25萬元。
（三）污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)審計情況
組織對清新區(qū)及高崗鎮(zhèn)、山塘鎮(zhèn)等2個鎮(zhèn)水污染治理情況和佛岡縣、連南縣等2個縣固體廢物管理情況進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，相關(guān)縣（區(qū)）鎮(zhèn)能貫徹落實(shí)國家和省市關(guān)于打好污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)的決策部署，取得較好成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分地區(qū)水污染治理不力。有1個區(qū)的14間鎮(zhèn)轄公廁未能接入污水處理設(shè)施，1478個農(nóng)村污水池未聘請人員進(jìn)行管護(hù)（占總數(shù)的73.24%）。
2.部分鎮(zhèn)河長制落實(shí)不到位。有1個鎮(zhèn)在飲用水水源一級保護(hù)區(qū)內(nèi)放養(yǎng)畜禽和從事網(wǎng)箱養(yǎng)殖活動；有1個鎮(zhèn)規(guī)定的鎮(zhèn)級河長每月巡河次數(shù)比省總河長令要求的少2次，巡河臺賬有2個月無巡查記錄、109次巡河無巡查人員簽名。
3.固體廢物處置和管理不到位。有1個縣未對84家機(jī)動車維修企業(yè)、11家醫(yī)療機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的危險廢物處置實(shí)行電子轉(zhuǎn)移聯(lián)單管理；有1個縣的4家大型餐飲企業(yè)未加裝油煙在線監(jiān)控監(jiān)測設(shè)備，373家中小型餐飲企業(yè)未安裝高效油煙凈化設(shè)施；有1個縣違規(guī)將0.34萬噸固廢垃圾運(yùn)至生活垃圾填埋場填埋。
四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和專項(xiàng)資金審計情況
圍繞群眾關(guān)心的社保基金、住房保障和城市垃圾處理等實(shí)際問題，加強(qiáng)重點(diǎn)民生項(xiàng)目和資金審計。
（一）清遠(yuǎn)市社會保險基金管理使用審計情況
組織對全市2020年度基本養(yǎng)老保險基金、基本醫(yī)療保險基金進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，我市積極構(gòu)建覆蓋全民的社會保障體系，基金運(yùn)行總體穩(wěn)健。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.基本養(yǎng)老保險基金方面。一是應(yīng)保盡保仍有漏缺。有5個職能部門未幫助4363名符合資助政策要求的人員參加基本養(yǎng)老保險。二是部分政策規(guī)定執(zhí)行不到位。有1個部門違規(guī)放寬一次性補(bǔ)繳養(yǎng)老保險費(fèi)年限起始時間，導(dǎo)致125人提前享受養(yǎng)老保險待遇，涉及金額205.25萬元；有1個部門未執(zhí)行上級靈活就業(yè)人員退休年齡規(guī)定，造成至少3105名女性靈活就業(yè)人員提前退休，涉及多領(lǐng)取待遇1.13億元。三是收支管理不嚴(yán)。有1個部門違規(guī)向78名已死亡人員賬戶、30名服刑人員繼續(xù)發(fā)放養(yǎng)老保險待遇44.84萬元、向14名參保人員重復(fù)發(fā)放養(yǎng)老保險待遇2.01萬元；有1個縣為990名不符合條件的人員代繳養(yǎng)老保險費(fèi)14.85萬元；有3個縣（區(qū)）養(yǎng)老保險基金存款少收利息685.61萬元；四是市、縣兩級社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)未及時清退或轉(zhuǎn)移409名已死亡1年以上、14195名已滿退休年齡但繳費(fèi)未滿15年的參保人員個人賬戶資金。
2.基本醫(yī)療保險基金方面。一是部分醫(yī)保政策未落實(shí)。有4個職能部門未幫助1007名符合資助政策要求的人員參加基本醫(yī)療保險、未幫助1031名已參保人員及時足額獲得財政資助。二是收支管理不嚴(yán)。有1個部門未將醫(yī)療保險基金收入456.29萬元上繳財政專戶；部分醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)違規(guī)支付醫(yī)?；?7.65萬元，其中向362名不符合條件人員報銷醫(yī)保待遇27.26萬元、違規(guī)報銷21家醫(yī)療機(jī)構(gòu)不合規(guī)費(fèi)用0.39萬元；部分定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)存在超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)、重復(fù)收費(fèi)，涉及醫(yī)保基金209.91萬元。
（二）保障性安居工程審計情況
組織對全市2020年度保障性安居工程的資金投入和使用績效等情況進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，我市能夠貫徹落實(shí)中央和省關(guān)于住房保障的相關(guān)政策，較好完成任務(wù)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分住房保障政策落實(shí)不精準(zhǔn)。全市有108名城市特殊困難群眾未享受住房保障待遇，有549戶不符合條件人員違規(guī)享受住房保障待遇。
2.部分公租房管理使用不到位。有1個縣43套公租房因設(shè)計不合理等原因閑置；市本級及7個縣（市、區(qū)）的3709套公租房由于土地不符合規(guī)劃、產(chǎn)權(quán)不清晰等原因尚未辦理不動產(chǎn)權(quán)證。
3.部分資金收支管理不規(guī)范。截至2020年底，有5個縣（市、區(qū)）保障性安居工程資金閑置超過1年，涉及財政資金1459.97萬元；有3個縣（市、區(qū)）財政部門未嚴(yán)格實(shí)行國庫集中支付制度，將尚未達(dá)到支付條件的債券資金合計8.1億元撥付至用款單位；市本級和5個縣（區(qū)）住房保障辦未及時將2020年公租房（廉租房）租金收入上繳財政，涉及金額139.1萬元。
4.老舊小區(qū)改造項(xiàng)目建設(shè)方面。有1個區(qū)的2個老舊居住區(qū)改造項(xiàng)目未按要求在2020年開工，截至2020年12月底仍處于初步設(shè)計階段；有1個縣的老舊小區(qū)改造工程未辦理施工許可證便擅自開工建設(shè)。
（三）重大城市生活垃圾處理設(shè)施建設(shè)管理運(yùn)營審計情況
組織對全市2018至2020年城市生活垃圾分類體系實(shí)施和重大城市生活垃圾處理設(shè)施建設(shè)管理及運(yùn)營績效情況進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，我市能貫徹落實(shí)中央和省有關(guān)決策部署，加快生活垃圾處理設(shè)施建設(shè)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分規(guī)劃目標(biāo)未完成。有4個縣（市、區(qū)）的4座生活垃圾填埋場因未進(jìn)行無害化評級，無害化處理量無法評定，導(dǎo)致截至2020年末我市城市生活垃圾無害化處理率未達(dá)到98%以上，未能完成省“十三五”規(guī)劃目標(biāo)。
2.部分項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營不規(guī)范。有1個縣的生活垃圾填埋場項(xiàng)目投入運(yùn)行5年仍未進(jìn)行竣工驗(yàn)收；有3個縣（市、區(qū)）的3個生活垃圾填埋場項(xiàng)目未取得建設(shè)用地規(guī)劃許可證便擅自開工建設(shè)。
3.個別項(xiàng)目合同管理不到位。有1個縣的生活垃圾填埋場項(xiàng)目存在中標(biāo)人未按合同約定繳交履約保證金的問題，涉及金額830萬元。
五、績效審計情況
為推動經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，市審計局進(jìn)一步加大績效審計力度，一年來主要對實(shí)施全面預(yù)算績效管理改革、新增財政直達(dá)資金、公共投資項(xiàng)目、市本級“十件民生實(shí)事”等績效情況進(jìn)行審計。
（一）全面預(yù)算績效管理審計情況
組織對全市實(shí)施全面預(yù)算績效管理情況進(jìn)行審計，審計抽查結(jié)果表明，我市穩(wěn)步推進(jìn)全面預(yù)算績效管理改革，較好地提升了財政資金使用效益。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.市本級的5個2020年已實(shí)施且安排財政資金的項(xiàng)目未按規(guī)定納入“市級財政資金項(xiàng)目庫”管理，涉及金額2436萬元。
2.市本級及2個縣（市）的5個省運(yùn)會體育館建設(shè)和改造項(xiàng)目未按上級要求確定并完善項(xiàng)目績效目標(biāo)，未做好項(xiàng)目績效監(jiān)控和績效評價。
3.有2個園區(qū)未按規(guī)定建立預(yù)算項(xiàng)目庫；有3個園區(qū)的83個項(xiàng)目未開展績效自評以及63個項(xiàng)目未聘請第三方進(jìn)行績效評價，涉及金額24.73億元。
（二）新增財政直達(dá)資金績效審計情況
組織對全市2020年新增財政直達(dá)資金開展全過程跟蹤審計，堅(jiān)持邊審邊改，重在促進(jìn)規(guī)范管理、推動政策落實(shí)。截至2020年底，全市共收到中央財政直達(dá)市縣基層的資金34.4億元，已全部下達(dá)基層。
審計結(jié)果表明，新增財政資金直達(dá)市縣基層、直接惠企利民，有力保障了市縣減稅降費(fèi)落實(shí)到位，促進(jìn)了市場主體的生存發(fā)展，為統(tǒng)籌疫情防控和做好“六穩(wěn)”“六?！惫ぷ魅蝿?wù)發(fā)揮了重要支撐作用。創(chuàng)新實(shí)施的特殊轉(zhuǎn)移支付機(jī)制使資金下達(dá)更快捷，資金分配管理使用更嚴(yán)格規(guī)范。審計指出了存在資金分配不精準(zhǔn)、撥付使用不及時、擴(kuò)大支出范圍、虛列支出等問題，涉及金額1.52億元；另外，審計過程中也發(fā)現(xiàn)10個項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，涉及金額1.56億元。截至2021年4月底，市本級和各縣（市、區(qū)）已通過重新安排、收回資金、加快撥付等方式整改1.52億元，并促進(jìn)10個進(jìn)展緩慢項(xiàng)目加快推進(jìn)，審計指出問題已全部整改。
（三）公共投資項(xiàng)目績效審計情況
組織對廣東金融學(xué)院清遠(yuǎn)校區(qū)工程、省職業(yè)教育城廣東建設(shè)學(xué)院等5所院校清遠(yuǎn)校區(qū)二期工程2020年度建設(shè)情況進(jìn)行跟蹤審計，對北江市區(qū)段南岸綠道工程結(jié)算進(jìn)行審計，涉及總投資約87.14億元。審計結(jié)果表明，建設(shè)單位基本能按規(guī)定公開招標(biāo)選定承包單位和監(jiān)理單位，中標(biāo)單位具備相應(yīng)資質(zhì)，基本按計劃完工并交付使用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.工程基本建設(shè)程序方面。有1所學(xué)院未按規(guī)定取得施工許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證便擅自施工，監(jiān)理單位在施工組織設(shè)計方案未經(jīng)審批的情況下便簽發(fā)開工令；有1所學(xué)院圖書館初步設(shè)計未經(jīng)審查卻通過了施工圖設(shè)計審查、不能達(dá)到控制造價的目的。
2.工程概（預(yù)）算編制審核方面。有6所學(xué)院已開工項(xiàng)目未按規(guī)定編審概預(yù)算文件，不利于投資控制；有1個部門的1個項(xiàng)目在完工后才編制施工圖預(yù)算，導(dǎo)致本應(yīng)由風(fēng)險包干費(fèi)982.29萬元承擔(dān)的風(fēng)險因素全部按實(shí)計算。
3.工程建設(shè)管理及其他方面。一是部分項(xiàng)目存在施工質(zhì)量缺陷，有2所學(xué)院4個單項(xiàng)工程部分梁、板鋼筋保護(hù)層厚度未達(dá)到設(shè)計要求；有1所學(xué)院2個單項(xiàng)工程排水管安裝錯誤；有1所學(xué)院3個單項(xiàng)工程的砌筑砂漿材料未經(jīng)檢測便投入使用。二是有1個部門的1個項(xiàng)目工程結(jié)算審查因虛列子目、組價錯誤等問題多計工程款60.77萬元。
（四）市本級“十件民生實(shí)事”績效審計情況
組織對市本級“增加學(xué)前教育公辦學(xué)位供給”及“完成至少8公里的碧道主體工程建設(shè)”等民生實(shí)事的落實(shí)情況進(jìn)行審計，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.有1個部門未能全額完成2020年度學(xué)前教育公辦學(xué)位供給任務(wù)，其中有3所幼兒園尚未完工、3所幼兒園未驗(yàn)收，合計未完成新增學(xué)位數(shù)1140個。
2.有1個部門未能按時足額完成北江南岸公園8公里碧道工程建設(shè)，截至2020年底，實(shí)際完成形象進(jìn)度約72%。
六、國有資產(chǎn)和國有資源審計情況
以推動深化國有企業(yè)改革、規(guī)范國有資產(chǎn)資源管理、防范化解重大風(fēng)險為目標(biāo)，重點(diǎn)組織對市屬國有企業(yè)、市級行政事業(yè)性國有資產(chǎn)、自然資源資產(chǎn)管理使用情況進(jìn)行審計。
（一）市屬國有企業(yè)資產(chǎn)審計情況
組織對市糧食儲備庫2019年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.會計信息不真實(shí)。未按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷，涉及少計提2777.02萬元；未按規(guī)定將已驗(yàn)收合格并投入使用的工程、設(shè)備以及土地分別結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，涉及金額2.34億元。
2.部分資產(chǎn)管理不規(guī)范。違規(guī)將輪換或購銷儲備糧油交給無相關(guān)資質(zhì)的企業(yè)及個人經(jīng)營，涉及2018至2021年糧油數(shù)量14.8萬噸；糧油臺賬信息不完整，未按規(guī)定記錄糧食的規(guī)格、流向、質(zhì)量等內(nèi)容。
3.財務(wù)管理不合規(guī)。違規(guī)從租金等現(xiàn)金收入中直接支付日常費(fèi)用，涉及坐支金額201.71萬元。
（二）市級行政事業(yè)性國有資產(chǎn)審計情況
組織對95個市直一級預(yù)算單位及7個下屬單位行政事業(yè)性資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，有關(guān)部門單位積極推進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合，不斷提升資產(chǎn)管理水平和使用績效，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分資產(chǎn)信息不真實(shí)。有22個部門單位未及時將購置的資產(chǎn)登記入賬或錄入資產(chǎn)信息系統(tǒng)；有83個部門單位資產(chǎn)信息系統(tǒng)中的辦公設(shè)備分類不夠準(zhǔn)確。
2.部分資產(chǎn)管理不規(guī)范。有1個單位未履行審批手續(xù)擅自報廢固定資產(chǎn)，涉及金額274.68萬元；有6個涉及機(jī)構(gòu)改革的部門單位未及時完成資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)工作，最長達(dá)27個月；有25個部門單位未按規(guī)定及時清理到期報廢及無法使用的資產(chǎn)；有8個部門單位2020年度新購置的計算機(jī)設(shè)備未安裝正版軟件。
（三）自然資源資產(chǎn)審計情況
組織對佛岡縣、連南瑤族自治縣及秤架瑤族鄉(xiāng)自然資源資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，相關(guān)縣鄉(xiāng)高度重視自然資源資產(chǎn)管理工作，較好地履行了自然資產(chǎn)管理職責(zé)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.個別地區(qū)違規(guī)出讓土地。有1個縣“毛地”出讓土地163.96畝。
2.違法占用農(nóng)用地、林地，未落實(shí)濕地保護(hù)責(zé)任。有2個縣和1個鄉(xiāng)違法占用基本農(nóng)田1241.44畝、耕地62.77畝；有2個縣違法占用林地790.67畝；有1個縣77.92畝生態(tài)公益林被非法占用；有1個縣未按規(guī)定編制濕地保護(hù)規(guī)劃、未開展?jié)竦刭Y源調(diào)查和動態(tài)監(jiān)測以及未建立濕地資源檔案。
3.水資源管理不到位。有1個縣未核定水功能區(qū)的水域納污容量和限制排污總量、導(dǎo)致河流污染防治工作缺乏依據(jù)；有7個規(guī)模以上的入河排污口未按規(guī)定安裝自動檢測設(shè)備。
4.礦產(chǎn)資源查處不力。有2個縣對違法采礦采石行為執(zhí)法不嚴(yán)、處罰力度過輕，造成非法采礦采石違法成本低；有1個縣的19個礦山欠存復(fù)墾費(fèi)2161.70萬元，占應(yīng)預(yù)存總額的94.82%。
七、審計移送的違紀(jì)違法問題線索情況
2020年，市審計局共移送違紀(jì)違法問題線索16起，其中移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)13起，移送主管部門3起。移送事項(xiàng)主要集中在：
（一）公共資產(chǎn)管理領(lǐng)域問題。共移送此類線索2起，主要是未經(jīng)評估擅自作價出租國有資產(chǎn)給非國有企業(yè)。
（二）工程建設(shè)領(lǐng)域問題。共移送此類線索5起，主要是工程項(xiàng)目違規(guī)改變中標(biāo)人、投標(biāo)人串標(biāo)；項(xiàng)目建設(shè)未取得建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證及違規(guī)用地等。
（三）違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神問題。共移送此類線索2起，主要是在職公務(wù)員在機(jī)關(guān)外兼職領(lǐng)取相關(guān)報酬；違規(guī)將政府部門支持經(jīng)費(fèi)返還給單位干部職工等。
（四）民生領(lǐng)域問題。共移送此類線索1起，主要是虛構(gòu)勞動關(guān)系，騙取社會保險待遇。
（五）其他方面違紀(jì)違法問題。共移送此類線索6起，主要是簽訂虛假合同，套取財政資金；日常經(jīng)費(fèi)支出去向不明或手續(xù)不齊；部分資金未在單位賬戶核算等。
八、原因分析及審計建議
從2020年度審計情況來看，上述問題產(chǎn)生的主要原因是：
一是全面預(yù)算績效管理理念仍未牢固樹立，一些地區(qū)和部門單位重投入輕管理、重支出輕績效，績效目標(biāo)編制隨意性較大，執(zhí)行過程中缺乏有效監(jiān)控；二是推動政策落實(shí)過程中缺乏系統(tǒng)性、整體性、協(xié)同性，政策不配套、規(guī)劃不銜接的現(xiàn)象還時有發(fā)生，部門間、政策間相互促進(jìn)、良性互動、協(xié)同配合的局面還未完全形成；三是預(yù)算管理改革仍需深化。一些預(yù)算編制和執(zhí)行不夠精細(xì)，缺乏科學(xué)論證和測算，預(yù)算編制一定程度上還習(xí)慣于“基數(shù)+增長”的預(yù)算編制模式，一些預(yù)算支出固化現(xiàn)象未得到根本解決；四是個別單位遵守財經(jīng)法紀(jì)的意識不強(qiáng)，單位內(nèi)控制度不完善，監(jiān)管不到位，管理責(zé)任未有效落實(shí)，未嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律。
審計建議：
（一）強(qiáng)化預(yù)算管理、推動財政資金提質(zhì)增效。依法加強(qiáng)收入管理，實(shí)事求是反映預(yù)算收入，維護(hù)財經(jīng)秩序。量入為出，不辦理無預(yù)算、超預(yù)算、無用款計劃、超用款計劃的撥款，對已經(jīng)產(chǎn)生的無預(yù)算支出掛賬，按規(guī)定進(jìn)行清理消化；嚴(yán)格落實(shí)“過緊日子”政策要求，確保支出壓減目標(biāo)任務(wù)落實(shí)。財政部門及有關(guān)部門單位應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)依法理財、科學(xué)理財意識，并貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督及績效評價全過程，確保財政資金收支完整規(guī)范、安全高效。
（二）進(jìn)一步推進(jìn)全面預(yù)算績效管理工作。深入推進(jìn)全面預(yù)算績效管理工作，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任和績效評價，全面設(shè)置、嚴(yán)格審核政策和項(xiàng)目預(yù)算績效目標(biāo)、與預(yù)算執(zhí)行情況一并監(jiān)控，切實(shí)將全面實(shí)施預(yù)算績效管理落到實(shí)處，健全績效管理考核監(jiān)督機(jī)制，建立績效考核結(jié)果通報、約談等制度，進(jìn)一步推進(jìn)績效信息公開，自覺接受人大和社會監(jiān)督。
（三）加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險防控、切實(shí)保障和改善民生。嚴(yán)格落實(shí)防范化解政府債務(wù)風(fēng)險系列措施，用好債券債務(wù)資金，積極穩(wěn)妥化解隱性債務(wù)；持續(xù)加強(qiáng)水、大氣等污染防治，嚴(yán)格履行生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任；加強(qiáng)民生資金和項(xiàng)目管理，強(qiáng)化資金主管部門和項(xiàng)目建設(shè)單位管理責(zé)任，推進(jìn)鄉(xiāng)村振興建設(shè)，確保各項(xiàng)惠民政策落地落實(shí)。
（四）強(qiáng)化政府投資建設(shè)項(xiàng)目管理。嚴(yán)格落實(shí)政府投資相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對工程建設(shè)領(lǐng)域的全過程監(jiān)管，嚴(yán)肅查處違紀(jì)違法行為；完善重大項(xiàng)目協(xié)調(diào)機(jī)制，加大對重大項(xiàng)目前期協(xié)調(diào)推進(jìn)力度，研究與預(yù)算相銜接的具體措施，加強(qiáng)項(xiàng)目的精細(xì)化管理，推動全市政府投資項(xiàng)目持續(xù)健康發(fā)展。
（五）強(qiáng)化國有資產(chǎn)管理，促進(jìn)資產(chǎn)保值增值。推動各部門、各單位全面清查國有資產(chǎn)家底，建立健全國有資產(chǎn)管理工作機(jī)制，強(qiáng)化主體責(zé)任，提高國有資產(chǎn)管理水平；加強(qiáng)對國有企業(yè)內(nèi)部控制及資產(chǎn)負(fù)債管理，規(guī)范企業(yè)財務(wù)會計核算，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督，確保國有資產(chǎn)安全完整，促進(jìn)保值增值。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求被審計單位意見并出具審計報告，報告反映的問題正在得到整改和糾正；對涉嫌違法違紀(jì)線索，已按規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處。下一步，市審計局將按照市委、市政府的要求督促有關(guān)地區(qū)和部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按有關(guān)規(guī)定向市人大常委會專題報告。
今年是中國共產(chǎn)黨成立100周年，也是“十四五”開局之年，做好各項(xiàng)審計工作意義重大。我們將更加緊密地團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，堅(jiān)持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，在市委、市政府和省審計廳的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，自覺接受市人大監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，為我市努力打造融灣崛起排頭兵、城鄉(xiāng)融合示范市、生態(tài)發(fā)展新標(biāo)桿、“雙區(qū)”魅力后花園貢獻(xiàn)審計力量。
