民政部規(guī)章
慈善組織保值增值投資活動(dòng)管理暫行辦法
(2018年10月30日民政部令第62號(hào)公布 自2019年1月1日起施行)
第一條 為規(guī)范慈善組織的投資活動(dòng),防范慈善財(cái)產(chǎn)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)慈善組織持續(xù)健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)慈善法》(以下簡(jiǎn)稱《慈善法》)等法律法規(guī),制定本辦法。
第二條 縣級(jí)以上人民政府民政部門(以下簡(jiǎn)稱民政部門)依法登記、認(rèn)定的慈善組織進(jìn)行投資活動(dòng),適用本辦法。
第三條 慈善組織應(yīng)當(dāng)以面向社會(huì)開(kāi)展慈善活動(dòng)為宗旨,充分、高效運(yùn)用慈善財(cái)產(chǎn),在確保年度慈善活動(dòng)支出符合法定要求和捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)及時(shí)足額撥付的前提下,可以開(kāi)展投資活動(dòng)。
慈善組織開(kāi)展投資活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵循合法、安全、有效的原則,投資取得的收益應(yīng)當(dāng)全部用于慈善目的。
第四條 本辦法所稱投資活動(dòng),主要包括下列情形:
(一)直接購(gòu)買銀行、信托、證券、基金、期貨、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)投資公司等金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的資產(chǎn)管理產(chǎn)品;
(二)通過(guò)發(fā)起設(shè)立、并購(gòu)、參股等方式直接進(jìn)行股權(quán)投資;
(三)將財(cái)產(chǎn)委托給受金融監(jiān)督管理部門監(jiān)管的機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資。
第五條 慈善組織可以用于投資的財(cái)產(chǎn)限于非限定性資產(chǎn)和在投資期間暫不需要撥付的限定性資產(chǎn)。
慈善組織接受的政府資助的財(cái)產(chǎn)和捐贈(zèng)協(xié)議約定不得投資的財(cái)產(chǎn),不得用于投資。
第六條 慈善組織在投資資產(chǎn)管理產(chǎn)品時(shí),應(yīng)當(dāng)審慎選擇,購(gòu)買與本組織風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力相匹配的產(chǎn)品。
慈善組織直接進(jìn)行股權(quán)投資的,被投資方的經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)當(dāng)與慈善組織的宗旨和業(yè)務(wù)范圍相關(guān)。
慈善組織開(kāi)展委托投資的,應(yīng)當(dāng)選擇中國(guó)境內(nèi)有資質(zhì)從事投資管理業(yè)務(wù),且管理審慎、信譽(yù)較高的機(jī)構(gòu)。
第七條 慈善組織不得進(jìn)行下列投資活動(dòng):
(一)直接買賣股票;
(二)直接購(gòu)買商品及金融衍生品類產(chǎn)品;
(三)投資人身保險(xiǎn)產(chǎn)品;
(四)以投資名義向個(gè)人、企業(yè)提供借款;
(五)不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的投資;
(六)可能使本組織承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的投資;
(七)違背本組織宗旨、可能損害信譽(yù)的投資;
(八)非法集資等國(guó)家法律法規(guī)禁止的其他活動(dòng)。
第八條 慈善組織應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理制度中規(guī)定以下內(nèi)容:
(一)投資遵循的基本原則;
(二)投資決策程序和管理流程;
(三)決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)在投資活動(dòng)中的相關(guān)職責(zé);
(四)投資負(fù)面清單;
(五)重大投資的標(biāo)準(zhǔn);
(六)投資風(fēng)險(xiǎn)管控制度;
(七)投資活動(dòng)中止、終止或者退出機(jī)制;
(八)違規(guī)投資責(zé)任追究制度。
第九條 慈善組織的財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理制度以及重大投資方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)決策機(jī)構(gòu)組成人員三分之二以上同意。
第十條 慈善組織的發(fā)起人、主要捐贈(zèng)人、負(fù)責(zé)人、理事、理事來(lái)源單位以及其他與慈善組織之間存在控制、共同控制或者重大影響關(guān)系的個(gè)人或者組織,當(dāng)其利益與慈善組織投資行為關(guān)聯(lián)時(shí),不得利用關(guān)聯(lián)關(guān)系損害慈善組織利益。
第十一條 慈善組織應(yīng)當(dāng)及時(shí)回收到期的本金和收益,依法依規(guī)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
第十二條 慈善組織應(yīng)當(dāng)為投資活動(dòng)建立專項(xiàng)檔案,完整保存投資的決策、執(zhí)行、管理等資料。專項(xiàng)檔案的保存時(shí)間不少于20年。
第十三條 慈善組織應(yīng)當(dāng)根據(jù)投資活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)水平以及所能承受的損失程度,合理建立止損機(jī)制。
慈善組織可以建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度。
第十四條 慈善組織在開(kāi)展投資活動(dòng)時(shí),其負(fù)責(zé)人、理事和工作人員應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和本組織章程的規(guī)定,嚴(yán)格履行忠實(shí)、謹(jǐn)慎、勤勉義務(wù)。
慈善組織在開(kāi)展投資活動(dòng)時(shí)有違法違規(guī)行為,致使慈善組織財(cái)產(chǎn)損失的,相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第十五條 慈善組織的負(fù)責(zé)人和工作人員不得在慈善組織投資的企業(yè)兼職或者領(lǐng)取報(bào)酬,但受慈善組織委托可以作為股東代表、董事或者監(jiān)事參與被投資企業(yè)的股東會(huì)、董事會(huì)。
第十六條 民政部門可以要求慈善組織就投資活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部管理等事項(xiàng)作出說(shuō)明,必要時(shí)可以進(jìn)行約談。
第十七條慈善組織將不得用于投資的財(cái)產(chǎn)用于投資,民政部門依據(jù)《慈善法》第九十九條的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。慈善組織違反本辦法規(guī)定,民政部門可以給予警告,并責(zé)令限期改正。
第十八條 慈善組織的財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理制度、重大投資情況應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)向社會(huì)公開(kāi),接受社會(huì)監(jiān)督。
第十九條 未認(rèn)定為慈善組織的基金會(huì)、具有公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的社會(huì)團(tuán)體和社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)開(kāi)展投資活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵守本辦法規(guī)定。
第二十條 本辦法自2019年1月1日起施行。