廣東省社會(huì)保險(xiǎn)稽核業(yè)務(wù)管理規(guī)范（試行）
一、總則
（一）為依法加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作，規(guī)范參保單位、參保人員的社會(huì)保險(xiǎn)參保、繳費(fèi)和待遇領(lǐng)取行為，維護(hù)參保者的合法權(quán)益，保證社會(huì)保險(xiǎn)制度正常運(yùn)行，根 據(jù)<<社會(huì)保險(xiǎn)稽核辦法>>（勞動(dòng)保障部令第16號(hào)）和國家、省的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際,制定本規(guī)范。
（二）本省行政區(qū)域內(nèi)的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)（以下簡稱“社保機(jī)構(gòu)”）開展社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作，適用本業(yè)務(wù)規(guī)范。
（三）本業(yè)務(wù)規(guī)范所稱稽核是指社保機(jī)構(gòu)依法對參保單位的社會(huì)保險(xiǎn)登記情況、職工參保情況、繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)情況、實(shí)際繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)情況及參保繳費(fèi)情況、領(lǐng)取社保待遇的領(lǐng)取資格和標(biāo)準(zhǔn)情況進(jìn)行核查。
（四）社會(huì)保險(xiǎn)稽核原則上由管理保險(xiǎn)關(guān)系所在地區(qū)的社保機(jī)構(gòu)組織實(shí)施。
省級(jí)社保機(jī)構(gòu)的社會(huì)保險(xiǎn)稽核部門負(fù)責(zé)全省社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)；地級(jí)以上市社保機(jī)構(gòu)的稽核部門負(fù)責(zé)全市社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)；重要的社會(huì)保 險(xiǎn)稽核案件應(yīng)向上級(jí)社保機(jī)構(gòu)的稽核部門請示，上級(jí)社保機(jī)構(gòu)的稽核部門可以對下級(jí)社保機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的重要案件進(jìn)行直接稽核或督辦。
二、社會(huì)保險(xiǎn)稽核機(jī)構(gòu)和人員
（一）社會(huì)保險(xiǎn)稽核機(jī)構(gòu)。
縣級(jí)以上社保機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作。縣級(jí)以上社保機(jī)構(gòu)的稽核部門具體承辦本級(jí)養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)，生育保險(xiǎn)的稽核工作。
縣級(jí)以上社保機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立專門的稽核部門，并配備專職稽核人員，開展社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作。
（二）社會(huì)保險(xiǎn)稽核人員的資格條件。
1、堅(jiān)持原則，作風(fēng)正派，公正廉潔；
2、具備大專以上學(xué)歷和財(cái)會(huì)、審計(jì)專業(yè)知識(shí)；
3、熟悉社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)及相關(guān)法律、法規(guī)，經(jīng)過社會(huì)保險(xiǎn)稽核專業(yè)培訓(xùn)合格。
（三）社會(huì)保險(xiǎn)稽核人員的職權(quán)與義務(wù)。
1、社會(huì)保險(xiǎn)稽核人員開展稽核工作，行使以下職權(quán)：
（1）根據(jù)具體情況決定采取實(shí)地稽核或者書面稽核等方式。
（2）根據(jù)具體情況決定是否提前通知被稽核對象。
（3）要求被稽核單位提供用人情況、工資收入情況、財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、繳費(fèi)數(shù)據(jù)和相關(guān)帳冊、會(huì)計(jì)憑證等與繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)的情況和資料。
(4)可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制與社會(huì)保險(xiǎn)稽核事項(xiàng)有關(guān)的資料，對被稽核對象的參保情況和繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)以及領(lǐng)取各項(xiàng)待遇等方面的情況進(jìn)行調(diào)查、詢問。
（5）要求被稽核對象提供與稽核事項(xiàng)有關(guān)的資料。
2、社會(huì)保險(xiǎn)稽核人員承擔(dān)下列義務(wù)：
（1）辦理稽核事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，客觀公正，不得利用工作之便謀取私利。
（2）保守被稽核對象的商業(yè)秘密以及個(gè)人隱私。
（3）為舉報(bào)人保密。
（四）社會(huì)保險(xiǎn)稽核人員的回避。
社會(huì)保險(xiǎn)稽核人員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法回避：
1、與被稽核單位負(fù)責(zé)人或者被稽核個(gè)人之間有親屬關(guān)系的；
2、與被稽核對象或稽核事項(xiàng)有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的；
3、與被稽核對象或者稽核事項(xiàng)有其他利害關(guān)系，可能影響稽核公正實(shí)施的。
被稽核對象有權(quán)以口頭形式或書面形式申請有前款規(guī)定情形之一的人員回避。
稽核部門負(fù)責(zé)人的回避，由其所在的社保機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人決定；稽核部門負(fù)責(zé)人以外的稽核人員的回避，由其所在的稽核部門負(fù)責(zé)人決定。對稽核人員的回避做出決定前，稽核人員不得停止實(shí)施稽核。
（五）社會(huì)保險(xiǎn)稽核人員的稽核紀(jì)律。
1、不準(zhǔn)由被稽核對象安排住宿。
2、不準(zhǔn)接受被稽核對象安排的就餐和宴請。
3、不準(zhǔn)無償使用被稽核對象的交通工具。
4、不準(zhǔn)參加被稽核對象安排的旅游、娛樂和聯(lián)歡活動(dòng)。
5、不準(zhǔn)接受被稽核對象的任何紀(jì)念品、禮品、禮金和各種有價(jià)證券以及報(bào)銷任何因公因私的費(fèi)用。
6、不準(zhǔn)向被稽核對象提出與稽核工作無關(guān)的要求。
對確因特殊情況在被稽核對象住宿、就餐和臨時(shí)使用被稽核對象交通工具的，費(fèi)用自理，據(jù)實(shí)支付。
三、社會(huì)保險(xiǎn)稽核內(nèi)容
稽核部門對參保單位和個(gè)人的下列情況進(jìn)行稽核：
（一）繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人申報(bào)的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)是否符合法律、法規(guī)規(guī)定。
（二）繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人是否按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；欠費(fèi)單位或個(gè)人的補(bǔ)繳情況。
（三）社會(huì)保險(xiǎn)待遇享受者是否存在虛報(bào)、冒領(lǐng)、騙取和重復(fù)享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇的行為。
（四）法律、法規(guī)規(guī)定的或勞動(dòng)保障行政部門交辦的稽核事項(xiàng)，以及社保機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要依法稽核的社會(huì)保險(xiǎn)的其它情況。
四、社會(huì)保險(xiǎn)稽核方式
（一）社會(huì)保險(xiǎn)稽核可到被稽核對象所在地進(jìn)行實(shí)地稽核；也可把稽核對象的有關(guān)帳簿、報(bào)表、憑證、人員檔案、享受待遇等資料調(diào)到稽核部門指定的場所進(jìn)行書面稽核。
（二）社會(huì)保險(xiǎn)稽核采取日常稽核、舉報(bào)稽核、聯(lián)合稽核等方式。
日?；耸侵富瞬块T按照上級(jí)布置的稽核任務(wù)，每年按參保人數(shù)的一定比例確定稽核工作面，擬定工作計(jì)劃，按計(jì)劃實(shí)施的稽核工作。社會(huì)保險(xiǎn)稽核應(yīng)以日?；斯ぷ鳛橹?。
舉報(bào)稽核是指對單位和個(gè)人舉報(bào)的社會(huì)保險(xiǎn)違法違規(guī)行為進(jìn)行的稽核處理。
聯(lián)合稽核是指稽核部門在組織實(shí)施稽核時(shí)，根據(jù)需要，可以邀請勞動(dòng)保障監(jiān)察機(jī)構(gòu)、社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督部門、審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等單位配合，以稽核部門為主辦單位，組成聯(lián)合行動(dòng)小組，對參保單位和人員的稽核檢查。
五、社會(huì)保險(xiǎn)稽核程序
（一）日?；说某绦?。
1、稽核準(zhǔn)備。
（1）編制稽核工作計(jì)劃?；瞬块T應(yīng)按照上級(jí)布置的稽核任務(wù)以及本級(jí)稽核工作安排，每年適時(shí)擬定全年度日?；斯ぷ鞯目傮w計(jì)劃。
（2）確定被稽核對象?；瞬块T應(yīng)根據(jù)本年度稽核工作計(jì)劃，對參保單位和個(gè)人當(dāng)年申報(bào)的職工人數(shù)、繳費(fèi)工資基數(shù)以及領(lǐng)取社保待遇的領(lǐng)取資格和標(biāo)準(zhǔn)情況進(jìn)行匯總、分析，督促單位和個(gè)人進(jìn)行自查。在單位和個(gè)人自查的基礎(chǔ)上，稽核部門有針對性、有代表性地選擇被稽核對象。
（3）制定和熟悉稽核工作方案。確定稽核對象后，稽核部門應(yīng)在實(shí)施稽核工作５個(gè)工作日前制定稽核工作方案?；斯ぷ鞣桨笐?yīng)著重明確稽核項(xiàng)目、稽核人員、 工作步驟和保障措施等。制定稽核工作方案后，稽核人員應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)備政策規(guī)定、有關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和年檢信息等相關(guān)資料；了解被稽核對象的單位性質(zhì)、行業(yè)分類、從業(yè) 人數(shù)、申報(bào)工資基數(shù)或領(lǐng)取各項(xiàng)待遇的資格、時(shí)間、金額等基本情況。同時(shí)，建立社會(huì)保險(xiǎn)稽核案件卷宗。
（4）確定稽核方式，通知被稽核對象。決定采取書面稽核方式的，向被稽核對象發(fā)出《廣東省 市 縣（區(qū)）社會(huì)保險(xiǎn)書面稽核通知書》（附件1）；決定采取實(shí)地稽核方式的，向被稽核對象發(fā)出《廣東省 市 縣（區(qū)）社會(huì)保險(xiǎn)實(shí)地稽核通知書》（附件2）。
《廣東省 市 縣（區(qū)）社會(huì)保險(xiǎn)書面稽核通知書》應(yīng)提前3天發(fā)出，告知被稽核對象應(yīng)在限期內(nèi)向稽核部門提供的征繳方面的報(bào)表、賬冊或待遇領(lǐng)取方面的資格證明、領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)等資料。
《廣東省 市 縣（區(qū)）社會(huì)保險(xiǎn)實(shí)地稽核通知書》一般應(yīng)提前3天發(fā)出，如發(fā)現(xiàn)被稽核對象有違法違規(guī)的不良記錄或初步證據(jù)，以及事先通知被稽核對象有礙稽核工作的，實(shí)地稽核前可以不事先通知被稽核對象。
2、稽核實(shí)施。
實(shí)施稽核應(yīng)有兩名以上稽核人員共同進(jìn)行，稽核時(shí)出示執(zhí)行公務(wù)的證件，并向被稽核對象說明身份。
實(shí)行書面稽核的，稽核人員應(yīng)認(rèn)真審核被稽核對象提供的征繳方面的報(bào)表、賬冊或待遇領(lǐng)取方面的資格證明、領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)等資料，并填寫《社會(huì)保險(xiǎn)日?；饲闆r 表》（附件3）和《社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作記錄表》（附件4），被稽核對象及有關(guān)人員簽名確認(rèn)，屬單位的加蓋公章。被稽核單位法定代表人或負(fù)責(zé)人、被稽核個(gè)人拒 絕不簽名（蓋章）的，稽核人員應(yīng)注明原因。對不符合報(bào)送要求的資料、數(shù)據(jù)，應(yīng)要求被稽核對象補(bǔ)報(bào)或重新報(bào)送。
稽核過程中，稽核人員可對被稽核單位負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦人、被稽核個(gè)人了解案件有關(guān)情況，并視具體情況發(fā)出《廣東省 市 縣（區(qū)）社會(huì)保險(xiǎn)稽核調(diào)查詢問通 知書》（附件5），直接對被稽核單位負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦人、被稽核個(gè)人進(jìn)行調(diào)查。被稽核單位負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦人應(yīng)出示《法定代表人身份證明書》（附件6）或《授權(quán)委 托書》（附件7）、被稽核個(gè)人應(yīng)出示身份證。調(diào)查時(shí)，稽核人員應(yīng)認(rèn)真做好《社會(huì)保險(xiǎn)稽核調(diào)查筆錄》（附件8），并要求被調(diào)查人和調(diào)查人簽名。
書面稽核發(fā)現(xiàn)單位、個(gè)人有違反法律、法規(guī)、規(guī)章行為，稽核部門認(rèn)為有必要的，可以轉(zhuǎn)為采取實(shí)地稽核的方式對違法、違規(guī)行為進(jìn)行稽核。
實(shí)行實(shí)地稽核的，按以下程序進(jìn)行：
（1）核查原始資料。根據(jù)確定的稽核內(nèi)容，征繳稽核重點(diǎn)對被稽核對象的勞動(dòng)用工、工資收入、財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、繳費(fèi)數(shù)據(jù)和相關(guān)賬冊、會(huì)計(jì)憑證等與參 保、繳費(fèi)有關(guān)的憑證、資料進(jìn)行核查；待遇稽核則重點(diǎn)對被稽核對象領(lǐng)取各項(xiàng)待遇的領(lǐng)取資格、領(lǐng)取時(shí)間、領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)資料進(jìn)行核查。
（2） 稽核取證?；巳藛T要及時(shí)記錄稽核情況，根據(jù)需要可以通過錄音、錄像、照相和復(fù)制、摘錄等方式獲取與稽核事項(xiàng)有關(guān)的資料和數(shù)據(jù)。對摘抄、復(fù)印的資料或數(shù) 據(jù)，應(yīng)由被稽核對象有關(guān)人員簽字確認(rèn)，屬單位的加蓋單位公章。對于當(dāng)時(shí)不能立即取證的資料和數(shù)據(jù)，稽核部門在填寫《社會(huì)保險(xiǎn)稽核調(diào)閱資料清單》（附件9） 后可調(diào)閱被稽核對象的相關(guān)資料，待查清并做好相關(guān)記錄后再返還給被稽核對象。
（3）填寫《社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作記錄表》。被稽核對象及有關(guān)人員簽名確認(rèn)，屬單位的加蓋公章。被稽核單位法定代表人或負(fù)責(zé)人、被稽核個(gè)人拒不簽名（蓋章）的，稽核人員應(yīng)注明原因。
（4） 調(diào)查有關(guān)情況?；诉^程中，稽核人員可對被稽核單位負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦人、被稽核個(gè)人了解案件有關(guān)情況，并視具體情況發(fā)出《廣東省市縣（區(qū)）社會(huì)保險(xiǎn)稽核調(diào)查詢 問通知書》，直接對被稽核單位負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦人、被稽核個(gè)人進(jìn)行調(diào)查。被稽核單位負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦人應(yīng)出示《法定代表人身份證明書》或《授權(quán)委托書》、被稽核個(gè) 人應(yīng)出示身份證。調(diào)查時(shí)，稽核人員應(yīng)認(rèn)真做好《社會(huì)保險(xiǎn)稽核調(diào)查筆錄》，并要求被調(diào)查人和調(diào)查人簽名。必要時(shí)稽核人員可對被稽核單位的部分員工進(jìn)行當(dāng)面了 解、核實(shí)，或到領(lǐng)取待遇人員的單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、住所，向有關(guān)人員調(diào)查、了解或核實(shí)有關(guān)情況，調(diào)查時(shí)，應(yīng)認(rèn)真做好《社會(huì)保險(xiǎn)稽核調(diào)查筆錄》，并要求被調(diào)查人和調(diào) 查人簽名。
3.審理分析、出具稽核意見。
稽核部門經(jīng)辦人員對書面稽核或?qū)嵉鼗巳〉玫牟牧线M(jìn)行整理分析，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，提出初步的稽核意見，填制《廣東省市縣（區(qū)）社會(huì)保險(xiǎn)稽核處理意見審批表》（附件10），報(bào)處（科）室領(lǐng)導(dǎo)審核，呈社保機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審批。
需要有關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行復(fù)核的案件，由處（科）室領(lǐng)導(dǎo)審核稽核意見后送業(yè)務(wù)部門復(fù)核，再呈社保機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審批。
重要案件需要社保機(jī)構(gòu)內(nèi)部多個(gè)部門合議的，由稽核部門將議題報(bào)辦公室，提議召開辦公會(huì)議或業(yè)務(wù)會(huì)議，經(jīng)討論后形成稽核意見。
4.稽核整改。
稽核意見經(jīng)社保機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審批后，應(yīng)盡快向被稽核對象送達(dá)：
對稽核中沒有發(fā)現(xiàn)違法、違規(guī)行為的，要在稽核結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)向被稽核對象下達(dá)《廣東省市縣（區(qū)）社會(huì)保險(xiǎn)稽核情況告知書》（附件11）。
對稽核中發(fā)現(xiàn)存在違法、違規(guī)行為的，要在稽核結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)向被稽核對象下達(dá)《廣東省市縣（區(qū)）社會(huì)保險(xiǎn)稽核整改通知書》（附件12），并將限期整改的有關(guān)資料移交社保機(jī)構(gòu)相關(guān)業(yè)務(wù)部門。
業(yè) 務(wù)部門應(yīng)將整改意見的辦理情況及時(shí)反饋給稽核部門，對未在限期內(nèi)按《廣東省市縣（區(qū)）社會(huì)保險(xiǎn)稽核整改通知書》整改的單位、個(gè)人，由稽核部門填制《廣東省 市縣（區(qū)）社會(huì)保險(xiǎn)稽核提請行政處罰呈批表》（附件13），附上《廣東省市縣（區(qū)）社會(huì)保險(xiǎn)稽核提請行政處罰建議書》（附件14）、《廣東省市縣（區(qū)）社 會(huì)保險(xiǎn)稽核整改通知書》和調(diào)查取證的全部證據(jù)材料原件（按勞動(dòng)保險(xiǎn)行政處罰需提供的證據(jù)資料），報(bào)社保機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，提請勞動(dòng)保障行政部門依法處罰。勞 動(dòng)保障行政部門應(yīng)將處理結(jié)果及時(shí)反饋社保機(jī)構(gòu)。
5.結(jié)案歸檔。
案 件處理完畢后，稽核主辦人員填制《廣東省市縣（區(qū)）社會(huì)保險(xiǎn)稽核案件結(jié)案審批表》（附件15），報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后交部室專門管理檔案的人員做好結(jié)案登記， 由檔案管理人員制作社會(huì)保險(xiǎn)稽核案件卷宗封面（附件16），填制《社會(huì)保險(xiǎn)稽核案件卷宗目錄表》（附件17），并按照本單位的檔案管理要求進(jìn)行歸檔。
（二）舉報(bào)稽核的程序。
1.登記、呈報(bào)。
舉報(bào)人可以通過直接來人、來信（函）或來電等方式舉報(bào)參保單位和個(gè)人違反社會(huì)保險(xiǎn)法律法規(guī)的行為。
稽核經(jīng)辦人員根據(jù)舉報(bào)人舉報(bào)的內(nèi)容及相關(guān)證明材料，填寫《社會(huì)保險(xiǎn)舉報(bào)情況登記表》（附件18），在3個(gè)工作日內(nèi)呈報(bào)處（科）室領(lǐng)導(dǎo)批辦。
對來人直接舉報(bào)的，稽核部門接受舉報(bào)一般要有兩名以上社會(huì)保險(xiǎn)稽核人員參加，分主辦人員和協(xié)辦人員。經(jīng)辦人員應(yīng)認(rèn)真聽取舉報(bào)人的訴述，詳細(xì)記錄舉報(bào)內(nèi)容，并核查舉報(bào)人提供的舉報(bào)書面資料。
舉 報(bào)人不能即時(shí)提供證明其舉報(bào)事項(xiàng)的證明材料的，先做記錄，同時(shí)告知其應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)充的相關(guān)資料，資料補(bǔ)充齊全后再行受理。若到期仍不能補(bǔ)充齊相關(guān)資 料，經(jīng)稽核部門領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后，則對舉報(bào)事項(xiàng)不予受理，并向舉報(bào)人發(fā)出《廣東省市縣（區(qū)）社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局（中心）不予受理通知書》（附件19）。舉報(bào) 事項(xiàng)不屬于社會(huì)保險(xiǎn)稽核內(nèi)容的，應(yīng)當(dāng)告知其向相關(guān)部門反映。
凡已登記的，均應(yīng)填寫《社會(huì)保險(xiǎn)舉報(bào)案件登記單》（附件20），一聯(lián)給舉報(bào)人，一聯(lián)由稽核部門留存。接案人在《社會(huì)保險(xiǎn)舉報(bào)案件登記單》上作出立案或不立案的初步意見后，呈報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批辦。同時(shí)，建立社會(huì)保險(xiǎn)稽核案件卷宗。
2.稽核部門領(lǐng)導(dǎo)批辦。
稽核部門領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)審閱《社會(huì)保險(xiǎn)舉報(bào)情況登記表》及有關(guān)資料，在案件登記后5個(gè)工作日內(nèi)，對需要立案辦理的，批轉(zhuǎn)有關(guān)人員辦理。
對涉及舉報(bào)人數(shù)較多、社會(huì)影響較大的案件，要報(bào)社保機(jī)構(gòu)分管領(lǐng)導(dǎo)批辦。
舉報(bào)涉及多個(gè)承辦單位，須會(huì)同辦理的，報(bào)社保機(jī)構(gòu)分管領(lǐng)導(dǎo)批示，由稽核部門協(xié)調(diào)各承辦單位自投訴立案之日起10個(gè)工作日內(nèi)成立聯(lián)合稽核行動(dòng)小組，按聯(lián)合稽核程序辦理。
3.立案、稽核準(zhǔn)備。
案件經(jīng)稽核部門領(lǐng)導(dǎo)（重大案件經(jīng)社保機(jī)構(gòu)分管領(lǐng)導(dǎo)）批準(zhǔn)立案后，經(jīng)辦人員應(yīng)做好以下準(zhǔn)備工作：
（1）稽核經(jīng)辦人員根據(jù)稽核部門領(lǐng)導(dǎo)的批辦意見，對被舉報(bào)人進(jìn)行立案稽核，做好稽核準(zhǔn)備工作。分析舉報(bào)材料，向舉報(bào)人了解、核實(shí)情況，對照有關(guān)政策，做出稽核方案，報(bào)稽核組組長批準(zhǔn)后實(shí)施。
（2）確定稽核方式，通知被稽核對象。舉報(bào)稽核一般采取實(shí)地稽核的方式進(jìn)行。也可視具體情況采取書面稽核的方式。
通知被稽核對象的程序按日?；说霓k法執(zhí)行。
4.稽核實(shí)施。
舉報(bào)稽核重點(diǎn)對舉報(bào)人反映的情況進(jìn)行稽核。也可以根據(jù)案件的需要，對被稽核對象的總體情況進(jìn)行全面稽核。
書面稽核、實(shí)地稽核的實(shí)施程序按日常稽核的辦法執(zhí)行。
稽 核實(shí)施過程中，稽核人員根據(jù)舉報(bào)人反映的情況，按規(guī)定填寫《社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人參保情況稽核登記表》或《社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人待遇情況稽核登記表》（附件21），由被稽 核對象有關(guān)人員、參保人和稽核人員簽名確認(rèn)，屬單位的加蓋公章。對有關(guān)人員單位拒不簽名（蓋章）的，稽核人員應(yīng)注明原因。
稽 核實(shí)施過程中舉報(bào)人書面提出撤銷舉報(bào)申請的，稽核部門應(yīng)視具體情況決定舉報(bào)稽核是否中止：對舉報(bào)單位僅侵害舉報(bào)人社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)益的舉報(bào)案件，可做撤銷立案處 理，并向舉報(bào)人送達(dá)《廣東省市縣（區(qū)）社會(huì)保險(xiǎn)舉報(bào)撤銷立案通知書》（附件22）；對舉報(bào)單位整體違反社會(huì)保險(xiǎn)法律法規(guī)或社會(huì)保險(xiǎn)待遇享受者虛報(bào)、冒領(lǐng)、 騙取和重復(fù)享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇的案件，不得中止稽核。
5.審理分析、出具稽核意見。
審理分析、出具稽核意見的實(shí)施程序按日常稽核的辦法執(zhí)行。
6.稽核整改。
稽核整改的實(shí)施程序按日?；说霓k法執(zhí)行。
7.結(jié)案歸檔、告知。
（1）結(jié)案歸檔的實(shí)施程序按日?；说霓k法執(zhí)行。
（2）舉報(bào)案件結(jié)案后，對處理的結(jié)果，由主辦稽核人員用電話等形式答復(fù)舉報(bào)人，并在處理結(jié)束后7個(gè)工作日內(nèi)制作下達(dá)《廣東省市縣（區(qū)）社會(huì)保險(xiǎn)舉報(bào)案件稽核處理情況告知書》（附件23）。舉報(bào)人聯(lián)系方式不詳?shù)某狻?/span>
（3）對涉及舉報(bào)人數(shù)較多、社會(huì)影響較大的案件，可將稽核結(jié)果向被舉報(bào)單位職工公布。
8.舉報(bào)稽核處理時(shí)效。
舉報(bào)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)自受理之日起60日內(nèi)辦結(jié)；情況復(fù)雜的，經(jīng)社保機(jī)構(gòu)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長辦理期限，并告知舉報(bào)人延期理由，延長期限不得超過30日。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
舉報(bào)事項(xiàng)自社保機(jī)構(gòu)稽核部門登記之日起即為受理。
（三）聯(lián)合稽核的程序。
1.稽核準(zhǔn)備。
（1）成立稽核聯(lián)合行動(dòng)小組，制定稽核行動(dòng)方案?；瞬块T根據(jù)需要，可以請勞動(dòng)保障監(jiān)察機(jī)構(gòu)、社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)關(guān)或稅務(wù)機(jī)關(guān)等單位共同組成聯(lián)合行動(dòng)小組。聯(lián)合稽核以稽核部門為主辦單位，其他單位為協(xié)辦單位，對參保單位和人員進(jìn)行稽核檢查。
稽核聯(lián)合行動(dòng)小組應(yīng)在實(shí)施稽核工作5天前制定周密的稽核行動(dòng)方案?；诵袆?dòng)方案應(yīng)著重明確稽核項(xiàng)目、各單位成員安排、分工及責(zé)任、工作步驟、保障措施等。
（2）通知被稽核對象。
聯(lián)合稽核應(yīng)采用實(shí)地稽核的方式進(jìn)行。
通知被稽核對象的辦法按日?；酥袑?shí)地稽核的辦法執(zhí)行。
2.實(shí)施實(shí)地稽核。
實(shí)地稽核的實(shí)施程序按日?；说霓k法執(zhí)行。
3.審理分析、出具稽核意見。
實(shí)地稽核行動(dòng)結(jié)束后，稽核聯(lián)合行動(dòng)小組應(yīng)及時(shí)對稽核取得材料進(jìn)行整理分析，由社保機(jī)構(gòu)的稽核人員依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，提出初步的稽核意見，填制《廣東省市縣（區(qū)）社會(huì)保險(xiǎn)稽核處理意見審批表》，報(bào)處（科）室領(lǐng)導(dǎo)審核，呈社保機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審批。
重要案件需要各單位合議的，由稽核部門牽頭召開業(yè)務(wù)會(huì)議討論，由參與稽核的各單位研究形成稽核意見。
4.稽核整改。
稽核整改的實(shí)施程序按日?；说霓k法執(zhí)行。
5.結(jié)案歸檔。
結(jié)案歸檔的實(shí)施程序按日?；说霓k法執(zhí)行。
六、社會(huì)保險(xiǎn)稽核案件的督辦和轉(zhuǎn)辦程序
在社會(huì)保險(xiǎn)稽核過程中，需督促下級(jí)社保機(jī)構(gòu)或轉(zhuǎn)給其他社保機(jī)構(gòu)辦理案件時(shí)，按如下程序處理：
（一） 收到上級(jí)主管部門社會(huì)保險(xiǎn)稽核督辦案件后，被督辦社保機(jī)構(gòu)辦公室按公文流轉(zhuǎn)程序轉(zhuǎn)稽核部門辦理?；瞬块T應(yīng)對督辦案件進(jìn)行分析，對應(yīng)由本級(jí)社保機(jī)構(gòu)直接辦 理的案件，由稽核部門按照舉報(bào)稽核程序進(jìn)行處理；對屬于應(yīng)由下級(jí)或其他社保機(jī)構(gòu)辦理的，由稽核部門經(jīng)辦人員填寫《廣東省市縣（區(qū)）社會(huì)保險(xiǎn)稽核案件督辦 函》或《廣東省市縣（區(qū)）社會(huì)保險(xiǎn)稽核案件轉(zhuǎn)辦函》（附件24），經(jīng)稽核部門領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)后轉(zhuǎn)下級(jí)或其他社保機(jī)構(gòu)辦理。案件轉(zhuǎn)督辦后，稽核部門應(yīng)將轉(zhuǎn)督辦情況 書面告知上級(jí)主管部門，對轉(zhuǎn)下級(jí)社保機(jī)構(gòu)辦理的案件則需跟蹤其辦理情況。
（二） 在稽核實(shí)施過程中發(fā)現(xiàn)所辦理舉報(bào)事項(xiàng)不屬于本級(jí)稽核范圍的，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)之日起7個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)填報(bào)《廣東省市縣（區(qū)）社會(huì)保險(xiǎn)稽核案件督辦函》或《廣東省市 縣（區(qū)）社會(huì)保險(xiǎn)稽核案件轉(zhuǎn)辦函》，移交相應(yīng)的社保機(jī)構(gòu)處理，并在移送后3個(gè)工作日內(nèi)書面告知舉報(bào)人。舉報(bào)人聯(lián)系方式不詳?shù)某狻?/span>
七、對不配合稽核行為的處理程序
在實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)書面稽核、實(shí)地稽核過程中，被稽核對象拒絕接受社會(huì)保險(xiǎn)稽核部門的稽核，或拒不提供稽核相關(guān)資料的，社會(huì)保險(xiǎn)稽核部門按如下程序處理：
（一）被稽核對象拒絕接受稽核的，稽核人員應(yīng)收集證據(jù)（如錄音、錄像等），社保機(jī)構(gòu)根據(jù)相關(guān)證據(jù)向被稽核對象發(fā)出《廣東省市縣（區(qū)）限期接受社會(huì)保險(xiǎn)稽核指令書》（附件26）。到期仍不改正的，則連同有關(guān)證據(jù)材料報(bào)請勞動(dòng)保障行政部門依法處罰。
（二）被稽核對象拒不提供或不按要求提供稽核相關(guān)資料的，社保機(jī)構(gòu)應(yīng)向被稽核對象發(fā)出《廣東省市縣（區(qū)）限期提供稽核資料指令書》（附件27）。到期仍不提供或不按要求提供稽核相關(guān)資料的，則連同有關(guān)證據(jù)材料報(bào)請勞動(dòng)保障行政部門依法處罰。
八、其他規(guī)定
（一）對養(yǎng)老保險(xiǎn)參加省級(jí)統(tǒng)籌單位的社會(huì)保險(xiǎn)稽核，原則上由省社保機(jī)構(gòu)與各市社保機(jī)構(gòu)聯(lián)合進(jìn)行，必要時(shí)可由省社保機(jī)構(gòu)單獨(dú)進(jìn)行或?qū)⑺芾黼U(xiǎn)種委托各市社保機(jī)構(gòu)一并進(jìn)行。
（二）屬于本業(yè)務(wù)規(guī)范規(guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)稽核事項(xiàng)，法律、其他行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
九、本業(yè)務(wù)規(guī)范由廣東省社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局負(fù)責(zé)解釋。
十、本業(yè)務(wù)規(guī)范自印發(fā)之日起執(zhí)行。
