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              1. 廣東省社會(huì)保險(xiǎn)稽核業(yè)務(wù)管理規(guī)范(試行)

                來源:本網(wǎng)訪問量:-發(fā)布時(shí)間:2014-10-28

                廣東省社會(huì)保險(xiǎn)稽核業(yè)務(wù)管理規(guī)范(試行) 

                 

                一、總則
                (一)為依法加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作,規(guī)范參保單位、參保人員的社會(huì)保險(xiǎn)參保、繳費(fèi)和待遇領(lǐng)取行為,維護(hù)參保者的合法權(quán)益,保證社會(huì)保險(xiǎn)制度正常運(yùn)行,根 據(jù)<<社會(huì)保險(xiǎn)稽核辦法>>(勞動(dòng)保障部令第16號(hào))和國家、省的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我省實(shí)際,制定本規(guī)范。
                (二)本省行政區(qū)域內(nèi)的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)(以下簡稱“社保機(jī)構(gòu)”)開展社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作,適用本業(yè)務(wù)規(guī)范。
                (三)本業(yè)務(wù)規(guī)范所稱稽核是指社保機(jī)構(gòu)依法對參保單位的社會(huì)保險(xiǎn)登記情況、職工參保情況、繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)情況、實(shí)際繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)情況及參保繳費(fèi)情況、領(lǐng)取社保待遇的領(lǐng)取資格和標(biāo)準(zhǔn)情況進(jìn)行核查。
                (四)社會(huì)保險(xiǎn)稽核原則上由管理保險(xiǎn)關(guān)系所在地區(qū)的社保機(jī)構(gòu)組織實(shí)施。
                省級(jí)社保機(jī)構(gòu)的社會(huì)保險(xiǎn)稽核部門負(fù)責(zé)全省社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo);地級(jí)以上市社保機(jī)構(gòu)的稽核部門負(fù)責(zé)全市社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo);重要的社會(huì)保 險(xiǎn)稽核案件應(yīng)向上級(jí)社保機(jī)構(gòu)的稽核部門請示,上級(jí)社保機(jī)構(gòu)的稽核部門可以對下級(jí)社保機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的重要案件進(jìn)行直接稽核或督辦。
                二、社會(huì)保險(xiǎn)稽核機(jī)構(gòu)和人員
                (一)社會(huì)保險(xiǎn)稽核機(jī)構(gòu)。
                縣級(jí)以上社保機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作。縣級(jí)以上社保機(jī)構(gòu)的稽核部門具體承辦本級(jí)養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn),生育保險(xiǎn)的稽核工作。
                縣級(jí)以上社保機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立專門的稽核部門,并配備專職稽核人員,開展社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作。
                (二)社會(huì)保險(xiǎn)稽核人員的資格條件。
                1、堅(jiān)持原則,作風(fēng)正派,公正廉潔;
                2、具備大專以上學(xué)歷和財(cái)會(huì)、審計(jì)專業(yè)知識(shí);
                3、熟悉社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)及相關(guān)法律、法規(guī),經(jīng)過社會(huì)保險(xiǎn)稽核專業(yè)培訓(xùn)合格。
                (三)社會(huì)保險(xiǎn)稽核人員的職權(quán)與義務(wù)。
                1、社會(huì)保險(xiǎn)稽核人員開展稽核工作,行使以下職權(quán):
                (1)根據(jù)具體情況決定采取實(shí)地稽核或者書面稽核等方式。
                (2)根據(jù)具體情況決定是否提前通知被稽核對象。
                (3)要求被稽核單位提供用人情況、工資收入情況、財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、繳費(fèi)數(shù)據(jù)和相關(guān)帳冊、會(huì)計(jì)憑證等與繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)的情況和資料。
                (4)可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制與社會(huì)保險(xiǎn)稽核事項(xiàng)有關(guān)的資料,對被稽核對象的參保情況和繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)以及領(lǐng)取各項(xiàng)待遇等方面的情況進(jìn)行調(diào)查、詢問。
                (5)要求被稽核對象提供與稽核事項(xiàng)有關(guān)的資料。
                2、社會(huì)保險(xiǎn)稽核人員承擔(dān)下列義務(wù):
                (1)辦理稽核事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是,客觀公正,不得利用工作之便謀取私利。
                (2)保守被稽核對象的商業(yè)秘密以及個(gè)人隱私。
                (3)為舉報(bào)人保密。
                (四)社會(huì)保險(xiǎn)稽核人員的回避。
                社會(huì)保險(xiǎn)稽核人員有下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)依法回避:
                1、與被稽核單位負(fù)責(zé)人或者被稽核個(gè)人之間有親屬關(guān)系的;
                2、與被稽核對象或稽核事項(xiàng)有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的;
                3、與被稽核對象或者稽核事項(xiàng)有其他利害關(guān)系,可能影響稽核公正實(shí)施的。
                被稽核對象有權(quán)以口頭形式或書面形式申請有前款規(guī)定情形之一的人員回避。
                稽核部門負(fù)責(zé)人的回避,由其所在的社保機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人決定;稽核部門負(fù)責(zé)人以外的稽核人員的回避,由其所在的稽核部門負(fù)責(zé)人決定。對稽核人員的回避做出決定前,稽核人員不得停止實(shí)施稽核。
                (五)社會(huì)保險(xiǎn)稽核人員的稽核紀(jì)律。
                1、不準(zhǔn)由被稽核對象安排住宿。
                2、不準(zhǔn)接受被稽核對象安排的就餐和宴請。
                3、不準(zhǔn)無償使用被稽核對象的交通工具。
                4、不準(zhǔn)參加被稽核對象安排的旅游、娛樂和聯(lián)歡活動(dòng)。
                5、不準(zhǔn)接受被稽核對象的任何紀(jì)念品、禮品、禮金和各種有價(jià)證券以及報(bào)銷任何因公因私的費(fèi)用。
                6、不準(zhǔn)向被稽核對象提出與稽核工作無關(guān)的要求。
                對確因特殊情況在被稽核對象住宿、就餐和臨時(shí)使用被稽核對象交通工具的,費(fèi)用自理,據(jù)實(shí)支付。
                三、社會(huì)保險(xiǎn)稽核內(nèi)容
                稽核部門對參保單位和個(gè)人的下列情況進(jìn)行稽核:
                (一)繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人申報(bào)的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)是否符合法律、法規(guī)規(guī)定。
                (二)繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人是否按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);欠費(fèi)單位或個(gè)人的補(bǔ)繳情況。
                (三)社會(huì)保險(xiǎn)待遇享受者是否存在虛報(bào)、冒領(lǐng)、騙取和重復(fù)享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇的行為。
                (四)法律、法規(guī)規(guī)定的或勞動(dòng)保障行政部門交辦的稽核事項(xiàng),以及社保機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要依法稽核的社會(huì)保險(xiǎn)的其它情況。
                四、社會(huì)保險(xiǎn)稽核方式
                (一)社會(huì)保險(xiǎn)稽核可到被稽核對象所在地進(jìn)行實(shí)地稽核;也可把稽核對象的有關(guān)帳簿、報(bào)表、憑證、人員檔案、享受待遇等資料調(diào)到稽核部門指定的場所進(jìn)行書面稽核。
                (二)社會(huì)保險(xiǎn)稽核采取日常稽核、舉報(bào)稽核、聯(lián)合稽核等方式。
                日?;耸侵富瞬块T按照上級(jí)布置的稽核任務(wù),每年按參保人數(shù)的一定比例確定稽核工作面,擬定工作計(jì)劃,按計(jì)劃實(shí)施的稽核工作。社會(huì)保險(xiǎn)稽核應(yīng)以日?;斯ぷ鳛橹?。
                舉報(bào)稽核是指對單位和個(gè)人舉報(bào)的社會(huì)保險(xiǎn)違法違規(guī)行為進(jìn)行的稽核處理。
                聯(lián)合稽核是指稽核部門在組織實(shí)施稽核時(shí),根據(jù)需要,可以邀請勞動(dòng)保障監(jiān)察機(jī)構(gòu)、社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督部門、審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等單位配合,以稽核部門為主辦單位,組成聯(lián)合行動(dòng)小組,對參保單位和人員的稽核檢查。
                五、社會(huì)保險(xiǎn)稽核程序
                (一)日?;说某绦?。
                1、稽核準(zhǔn)備。
                (1)編制稽核工作計(jì)劃?;瞬块T應(yīng)按照上級(jí)布置的稽核任務(wù)以及本級(jí)稽核工作安排,每年適時(shí)擬定全年度日?;斯ぷ鞯目傮w計(jì)劃。
                (2)確定被稽核對象?;瞬块T應(yīng)根據(jù)本年度稽核工作計(jì)劃,對參保單位和個(gè)人當(dāng)年申報(bào)的職工人數(shù)、繳費(fèi)工資基數(shù)以及領(lǐng)取社保待遇的領(lǐng)取資格和標(biāo)準(zhǔn)情況進(jìn)行匯總、分析,督促單位和個(gè)人進(jìn)行自查。在單位和個(gè)人自查的基礎(chǔ)上,稽核部門有針對性、有代表性地選擇被稽核對象。
                (3)制定和熟悉稽核工作方案。確定稽核對象后,稽核部門應(yīng)在實(shí)施稽核工作5個(gè)工作日前制定稽核工作方案?;斯ぷ鞣桨笐?yīng)著重明確稽核項(xiàng)目、稽核人員、 工作步驟和保障措施等。制定稽核工作方案后,稽核人員應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)備政策規(guī)定、有關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和年檢信息等相關(guān)資料;了解被稽核對象的單位性質(zhì)、行業(yè)分類、從業(yè) 人數(shù)、申報(bào)工資基數(shù)或領(lǐng)取各項(xiàng)待遇的資格、時(shí)間、金額等基本情況。同時(shí),建立社會(huì)保險(xiǎn)稽核案件卷宗。
                (4)確定稽核方式,通知被稽核對象。決定采取書面稽核方式的,向被稽核對象發(fā)出《廣東省  市  縣(區(qū))社會(huì)保險(xiǎn)書面稽核通知書》(附件1);決定采取實(shí)地稽核方式的,向被稽核對象發(fā)出《廣東省  市  縣(區(qū))社會(huì)保險(xiǎn)實(shí)地稽核通知書》(附件2)。
                《廣東省  市  縣(區(qū))社會(huì)保險(xiǎn)書面稽核通知書》應(yīng)提前3天發(fā)出,告知被稽核對象應(yīng)在限期內(nèi)向稽核部門提供的征繳方面的報(bào)表、賬冊或待遇領(lǐng)取方面的資格證明、領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)等資料。
                《廣東省  市  縣(區(qū))社會(huì)保險(xiǎn)實(shí)地稽核通知書》一般應(yīng)提前3天發(fā)出,如發(fā)現(xiàn)被稽核對象有違法違規(guī)的不良記錄或初步證據(jù),以及事先通知被稽核對象有礙稽核工作的,實(shí)地稽核前可以不事先通知被稽核對象。
                2、稽核實(shí)施。
                實(shí)施稽核應(yīng)有兩名以上稽核人員共同進(jìn)行,稽核時(shí)出示執(zhí)行公務(wù)的證件,并向被稽核對象說明身份。
                實(shí)行書面稽核的,稽核人員應(yīng)認(rèn)真審核被稽核對象提供的征繳方面的報(bào)表、賬冊或待遇領(lǐng)取方面的資格證明、領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)等資料,并填寫《社會(huì)保險(xiǎn)日?;饲闆r 表》(附件3)和《社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作記錄表》(附件4),被稽核對象及有關(guān)人員簽名確認(rèn),屬單位的加蓋公章。被稽核單位法定代表人或負(fù)責(zé)人、被稽核個(gè)人拒 絕不簽名(蓋章)的,稽核人員應(yīng)注明原因。對不符合報(bào)送要求的資料、數(shù)據(jù),應(yīng)要求被稽核對象補(bǔ)報(bào)或重新報(bào)送。
                稽核過程中,稽核人員可對被稽核單位負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦人、被稽核個(gè)人了解案件有關(guān)情況,并視具體情況發(fā)出《廣東省  市  縣(區(qū))社會(huì)保險(xiǎn)稽核調(diào)查詢問通 知書》(附件5),直接對被稽核單位負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦人、被稽核個(gè)人進(jìn)行調(diào)查。被稽核單位負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦人應(yīng)出示《法定代表人身份證明書》(附件6)或《授權(quán)委 托書》(附件7)、被稽核個(gè)人應(yīng)出示身份證。調(diào)查時(shí),稽核人員應(yīng)認(rèn)真做好《社會(huì)保險(xiǎn)稽核調(diào)查筆錄》(附件8),并要求被調(diào)查人和調(diào)查人簽名。
                書面稽核發(fā)現(xiàn)單位、個(gè)人有違反法律、法規(guī)、規(guī)章行為,稽核部門認(rèn)為有必要的,可以轉(zhuǎn)為采取實(shí)地稽核的方式對違法、違規(guī)行為進(jìn)行稽核。
                實(shí)行實(shí)地稽核的,按以下程序進(jìn)行:
                (1)核查原始資料。根據(jù)確定的稽核內(nèi)容,征繳稽核重點(diǎn)對被稽核對象的勞動(dòng)用工、工資收入、財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、繳費(fèi)數(shù)據(jù)和相關(guān)賬冊、會(huì)計(jì)憑證等與參 保、繳費(fèi)有關(guān)的憑證、資料進(jìn)行核查;待遇稽核則重點(diǎn)對被稽核對象領(lǐng)取各項(xiàng)待遇的領(lǐng)取資格、領(lǐng)取時(shí)間、領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)資料進(jìn)行核查。

                (2) 稽核取證?;巳藛T要及時(shí)記錄稽核情況,根據(jù)需要可以通過錄音、錄像、照相和復(fù)制、摘錄等方式獲取與稽核事項(xiàng)有關(guān)的資料和數(shù)據(jù)。對摘抄、復(fù)印的資料或數(shù) 據(jù),應(yīng)由被稽核對象有關(guān)人員簽字確認(rèn),屬單位的加蓋單位公章。對于當(dāng)時(shí)不能立即取證的資料和數(shù)據(jù),稽核部門在填寫《社會(huì)保險(xiǎn)稽核調(diào)閱資料清單》(附件9) 后可調(diào)閱被稽核對象的相關(guān)資料,待查清并做好相關(guān)記錄后再返還給被稽核對象。

                (3)填寫《社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作記錄表》。被稽核對象及有關(guān)人員簽名確認(rèn),屬單位的加蓋公章。被稽核單位法定代表人或負(fù)責(zé)人、被稽核個(gè)人拒不簽名(蓋章)的,稽核人員應(yīng)注明原因。

                (4) 調(diào)查有關(guān)情況?;诉^程中,稽核人員可對被稽核單位負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦人、被稽核個(gè)人了解案件有關(guān)情況,并視具體情況發(fā)出《廣東省市縣(區(qū))社會(huì)保險(xiǎn)稽核調(diào)查詢 問通知書》,直接對被稽核單位負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦人、被稽核個(gè)人進(jìn)行調(diào)查。被稽核單位負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦人應(yīng)出示《法定代表人身份證明書》或《授權(quán)委托書》、被稽核個(gè) 人應(yīng)出示身份證。調(diào)查時(shí),稽核人員應(yīng)認(rèn)真做好《社會(huì)保險(xiǎn)稽核調(diào)查筆錄》,并要求被調(diào)查人和調(diào)查人簽名。必要時(shí)稽核人員可對被稽核單位的部分員工進(jìn)行當(dāng)面了 解、核實(shí),或到領(lǐng)取待遇人員的單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、住所,向有關(guān)人員調(diào)查、了解或核實(shí)有關(guān)情況,調(diào)查時(shí),應(yīng)認(rèn)真做好《社會(huì)保險(xiǎn)稽核調(diào)查筆錄》,并要求被調(diào)查人和調(diào) 查人簽名。

                3.審理分析、出具稽核意見。

                稽核部門經(jīng)辦人員對書面稽核或?qū)嵉鼗巳〉玫牟牧线M(jìn)行整理分析,依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī),提出初步的稽核意見,填制《廣東省市縣(區(qū))社會(huì)保險(xiǎn)稽核處理意見審批表》(附件10),報(bào)處(科)室領(lǐng)導(dǎo)審核,呈社保機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審批。

                需要有關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行復(fù)核的案件,由處(科)室領(lǐng)導(dǎo)審核稽核意見后送業(yè)務(wù)部門復(fù)核,再呈社保機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審批。

                重要案件需要社保機(jī)構(gòu)內(nèi)部多個(gè)部門合議的,由稽核部門將議題報(bào)辦公室,提議召開辦公會(huì)議或業(yè)務(wù)會(huì)議,經(jīng)討論后形成稽核意見。

                4.稽核整改。

                稽核意見經(jīng)社保機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審批后,應(yīng)盡快向被稽核對象送達(dá):

                對稽核中沒有發(fā)現(xiàn)違法、違規(guī)行為的,要在稽核結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)向被稽核對象下達(dá)《廣東省市縣(區(qū))社會(huì)保險(xiǎn)稽核情況告知書》(附件11)。

                對稽核中發(fā)現(xiàn)存在違法、違規(guī)行為的,要在稽核結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)向被稽核對象下達(dá)《廣東省市縣(區(qū))社會(huì)保險(xiǎn)稽核整改通知書》(附件12),并將限期整改的有關(guān)資料移交社保機(jī)構(gòu)相關(guān)業(yè)務(wù)部門。

                業(yè) 務(wù)部門應(yīng)將整改意見的辦理情況及時(shí)反饋給稽核部門,對未在限期內(nèi)按《廣東省市縣(區(qū))社會(huì)保險(xiǎn)稽核整改通知書》整改的單位、個(gè)人,由稽核部門填制《廣東省 市縣(區(qū))社會(huì)保險(xiǎn)稽核提請行政處罰呈批表》(附件13),附上《廣東省市縣(區(qū))社會(huì)保險(xiǎn)稽核提請行政處罰建議書》(附件14)、《廣東省市縣(區(qū))社 會(huì)保險(xiǎn)稽核整改通知書》和調(diào)查取證的全部證據(jù)材料原件(按勞動(dòng)保險(xiǎn)行政處罰需提供的證據(jù)資料),報(bào)社保機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,提請勞動(dòng)保障行政部門依法處罰。勞 動(dòng)保障行政部門應(yīng)將處理結(jié)果及時(shí)反饋社保機(jī)構(gòu)。

                5.結(jié)案歸檔。

                案 件處理完畢后,稽核主辦人員填制《廣東省市縣(區(qū))社會(huì)保險(xiǎn)稽核案件結(jié)案審批表》(附件15),報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后交部室專門管理檔案的人員做好結(jié)案登記, 由檔案管理人員制作社會(huì)保險(xiǎn)稽核案件卷宗封面(附件16),填制《社會(huì)保險(xiǎn)稽核案件卷宗目錄表》(附件17),并按照本單位的檔案管理要求進(jìn)行歸檔。

                (二)舉報(bào)稽核的程序。

                1.登記、呈報(bào)。

                舉報(bào)人可以通過直接來人、來信(函)或來電等方式舉報(bào)參保單位和個(gè)人違反社會(huì)保險(xiǎn)法律法規(guī)的行為。

                稽核經(jīng)辦人員根據(jù)舉報(bào)人舉報(bào)的內(nèi)容及相關(guān)證明材料,填寫《社會(huì)保險(xiǎn)舉報(bào)情況登記表》(附件18),在3個(gè)工作日內(nèi)呈報(bào)處(科)室領(lǐng)導(dǎo)批辦。

                對來人直接舉報(bào)的,稽核部門接受舉報(bào)一般要有兩名以上社會(huì)保險(xiǎn)稽核人員參加,分主辦人員和協(xié)辦人員。經(jīng)辦人員應(yīng)認(rèn)真聽取舉報(bào)人的訴述,詳細(xì)記錄舉報(bào)內(nèi)容,并核查舉報(bào)人提供的舉報(bào)書面資料。

                舉 報(bào)人不能即時(shí)提供證明其舉報(bào)事項(xiàng)的證明材料的,先做記錄,同時(shí)告知其應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)充的相關(guān)資料,資料補(bǔ)充齊全后再行受理。若到期仍不能補(bǔ)充齊相關(guān)資 料,經(jīng)稽核部門領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后,則對舉報(bào)事項(xiàng)不予受理,并向舉報(bào)人發(fā)出《廣東省市縣(區(qū))社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局(中心)不予受理通知書》(附件19)。舉報(bào) 事項(xiàng)不屬于社會(huì)保險(xiǎn)稽核內(nèi)容的,應(yīng)當(dāng)告知其向相關(guān)部門反映。

                凡已登記的,均應(yīng)填寫《社會(huì)保險(xiǎn)舉報(bào)案件登記單》(附件20),一聯(lián)給舉報(bào)人,一聯(lián)由稽核部門留存。接案人在《社會(huì)保險(xiǎn)舉報(bào)案件登記單》上作出立案或不立案的初步意見后,呈報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批辦。同時(shí),建立社會(huì)保險(xiǎn)稽核案件卷宗。

                2.稽核部門領(lǐng)導(dǎo)批辦。

                稽核部門領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)審閱《社會(huì)保險(xiǎn)舉報(bào)情況登記表》及有關(guān)資料,在案件登記后5個(gè)工作日內(nèi),對需要立案辦理的,批轉(zhuǎn)有關(guān)人員辦理。

                對涉及舉報(bào)人數(shù)較多、社會(huì)影響較大的案件,要報(bào)社保機(jī)構(gòu)分管領(lǐng)導(dǎo)批辦。

                舉報(bào)涉及多個(gè)承辦單位,須會(huì)同辦理的,報(bào)社保機(jī)構(gòu)分管領(lǐng)導(dǎo)批示,由稽核部門協(xié)調(diào)各承辦單位自投訴立案之日起10個(gè)工作日內(nèi)成立聯(lián)合稽核行動(dòng)小組,按聯(lián)合稽核程序辦理。

                3.立案、稽核準(zhǔn)備。

                案件經(jīng)稽核部門領(lǐng)導(dǎo)(重大案件經(jīng)社保機(jī)構(gòu)分管領(lǐng)導(dǎo))批準(zhǔn)立案后,經(jīng)辦人員應(yīng)做好以下準(zhǔn)備工作:

                (1)稽核經(jīng)辦人員根據(jù)稽核部門領(lǐng)導(dǎo)的批辦意見,對被舉報(bào)人進(jìn)行立案稽核,做好稽核準(zhǔn)備工作。分析舉報(bào)材料,向舉報(bào)人了解、核實(shí)情況,對照有關(guān)政策,做出稽核方案,報(bào)稽核組組長批準(zhǔn)后實(shí)施。

                (2)確定稽核方式,通知被稽核對象。舉報(bào)稽核一般采取實(shí)地稽核的方式進(jìn)行。也可視具體情況采取書面稽核的方式。

                通知被稽核對象的程序按日?;说霓k法執(zhí)行。

                4.稽核實(shí)施。

                舉報(bào)稽核重點(diǎn)對舉報(bào)人反映的情況進(jìn)行稽核。也可以根據(jù)案件的需要,對被稽核對象的總體情況進(jìn)行全面稽核。

                書面稽核、實(shí)地稽核的實(shí)施程序按日常稽核的辦法執(zhí)行。

                稽 核實(shí)施過程中,稽核人員根據(jù)舉報(bào)人反映的情況,按規(guī)定填寫《社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人參保情況稽核登記表》或《社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人待遇情況稽核登記表》(附件21),由被稽 核對象有關(guān)人員、參保人和稽核人員簽名確認(rèn),屬單位的加蓋公章。對有關(guān)人員單位拒不簽名(蓋章)的,稽核人員應(yīng)注明原因。

                稽 核實(shí)施過程中舉報(bào)人書面提出撤銷舉報(bào)申請的,稽核部門應(yīng)視具體情況決定舉報(bào)稽核是否中止:對舉報(bào)單位僅侵害舉報(bào)人社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)益的舉報(bào)案件,可做撤銷立案處 理,并向舉報(bào)人送達(dá)《廣東省市縣(區(qū))社會(huì)保險(xiǎn)舉報(bào)撤銷立案通知書》(附件22);對舉報(bào)單位整體違反社會(huì)保險(xiǎn)法律法規(guī)或社會(huì)保險(xiǎn)待遇享受者虛報(bào)、冒領(lǐng)、 騙取和重復(fù)享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇的案件,不得中止稽核。

                5.審理分析、出具稽核意見。

                審理分析、出具稽核意見的實(shí)施程序按日常稽核的辦法執(zhí)行。

                6.稽核整改。

                稽核整改的實(shí)施程序按日?;说霓k法執(zhí)行。

                7.結(jié)案歸檔、告知。

                (1)結(jié)案歸檔的實(shí)施程序按日?;说霓k法執(zhí)行。

                (2)舉報(bào)案件結(jié)案后,對處理的結(jié)果,由主辦稽核人員用電話等形式答復(fù)舉報(bào)人,并在處理結(jié)束后7個(gè)工作日內(nèi)制作下達(dá)《廣東省市縣(區(qū))社會(huì)保險(xiǎn)舉報(bào)案件稽核處理情況告知書》(附件23)。舉報(bào)人聯(lián)系方式不詳?shù)某狻?/span>

                (3)對涉及舉報(bào)人數(shù)較多、社會(huì)影響較大的案件,可將稽核結(jié)果向被舉報(bào)單位職工公布。

                8.舉報(bào)稽核處理時(shí)效。

                舉報(bào)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)自受理之日起60日內(nèi)辦結(jié);情況復(fù)雜的,經(jīng)社保機(jī)構(gòu)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可以適當(dāng)延長辦理期限,并告知舉報(bào)人延期理由,延長期限不得超過30日。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

                舉報(bào)事項(xiàng)自社保機(jī)構(gòu)稽核部門登記之日起即為受理。

                (三)聯(lián)合稽核的程序。

                1.稽核準(zhǔn)備。

                (1)成立稽核聯(lián)合行動(dòng)小組,制定稽核行動(dòng)方案?;瞬块T根據(jù)需要,可以請勞動(dòng)保障監(jiān)察機(jī)構(gòu)、社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)關(guān)或稅務(wù)機(jī)關(guān)等單位共同組成聯(lián)合行動(dòng)小組。聯(lián)合稽核以稽核部門為主辦單位,其他單位為協(xié)辦單位,對參保單位和人員進(jìn)行稽核檢查。

                稽核聯(lián)合行動(dòng)小組應(yīng)在實(shí)施稽核工作5天前制定周密的稽核行動(dòng)方案?;诵袆?dòng)方案應(yīng)著重明確稽核項(xiàng)目、各單位成員安排、分工及責(zé)任、工作步驟、保障措施等。

                (2)通知被稽核對象。

                聯(lián)合稽核應(yīng)采用實(shí)地稽核的方式進(jìn)行。

                通知被稽核對象的辦法按日?;酥袑?shí)地稽核的辦法執(zhí)行。

                2.實(shí)施實(shí)地稽核。

                實(shí)地稽核的實(shí)施程序按日?;说霓k法執(zhí)行。

                3.審理分析、出具稽核意見。

                實(shí)地稽核行動(dòng)結(jié)束后,稽核聯(lián)合行動(dòng)小組應(yīng)及時(shí)對稽核取得材料進(jìn)行整理分析,由社保機(jī)構(gòu)的稽核人員依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī),提出初步的稽核意見,填制《廣東省市縣(區(qū))社會(huì)保險(xiǎn)稽核處理意見審批表》,報(bào)處(科)室領(lǐng)導(dǎo)審核,呈社保機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審批。

                重要案件需要各單位合議的,由稽核部門牽頭召開業(yè)務(wù)會(huì)議討論,由參與稽核的各單位研究形成稽核意見。

                4.稽核整改。

                稽核整改的實(shí)施程序按日?;说霓k法執(zhí)行。

                5.結(jié)案歸檔。

                結(jié)案歸檔的實(shí)施程序按日?;说霓k法執(zhí)行。

                六、社會(huì)保險(xiǎn)稽核案件的督辦和轉(zhuǎn)辦程序

                在社會(huì)保險(xiǎn)稽核過程中,需督促下級(jí)社保機(jī)構(gòu)或轉(zhuǎn)給其他社保機(jī)構(gòu)辦理案件時(shí),按如下程序處理:

                (一) 收到上級(jí)主管部門社會(huì)保險(xiǎn)稽核督辦案件后,被督辦社保機(jī)構(gòu)辦公室按公文流轉(zhuǎn)程序轉(zhuǎn)稽核部門辦理?;瞬块T應(yīng)對督辦案件進(jìn)行分析,對應(yīng)由本級(jí)社保機(jī)構(gòu)直接辦 理的案件,由稽核部門按照舉報(bào)稽核程序進(jìn)行處理;對屬于應(yīng)由下級(jí)或其他社保機(jī)構(gòu)辦理的,由稽核部門經(jīng)辦人員填寫《廣東省市縣(區(qū))社會(huì)保險(xiǎn)稽核案件督辦 函》或《廣東省市縣(區(qū))社會(huì)保險(xiǎn)稽核案件轉(zhuǎn)辦函》(附件24),經(jīng)稽核部門領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)后轉(zhuǎn)下級(jí)或其他社保機(jī)構(gòu)辦理。案件轉(zhuǎn)督辦后,稽核部門應(yīng)將轉(zhuǎn)督辦情況 書面告知上級(jí)主管部門,對轉(zhuǎn)下級(jí)社保機(jī)構(gòu)辦理的案件則需跟蹤其辦理情況。

                (二) 在稽核實(shí)施過程中發(fā)現(xiàn)所辦理舉報(bào)事項(xiàng)不屬于本級(jí)稽核范圍的,應(yīng)在發(fā)現(xiàn)之日起7個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)填報(bào)《廣東省市縣(區(qū))社會(huì)保險(xiǎn)稽核案件督辦函》或《廣東省市 縣(區(qū))社會(huì)保險(xiǎn)稽核案件轉(zhuǎn)辦函》,移交相應(yīng)的社保機(jī)構(gòu)處理,并在移送后3個(gè)工作日內(nèi)書面告知舉報(bào)人。舉報(bào)人聯(lián)系方式不詳?shù)某狻?/span>

                七、對不配合稽核行為的處理程序

                在實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)書面稽核、實(shí)地稽核過程中,被稽核對象拒絕接受社會(huì)保險(xiǎn)稽核部門的稽核,或拒不提供稽核相關(guān)資料的,社會(huì)保險(xiǎn)稽核部門按如下程序處理:

                (一)被稽核對象拒絕接受稽核的,稽核人員應(yīng)收集證據(jù)(如錄音、錄像等),社保機(jī)構(gòu)根據(jù)相關(guān)證據(jù)向被稽核對象發(fā)出《廣東省市縣(區(qū))限期接受社會(huì)保險(xiǎn)稽核指令書》(附件26)。到期仍不改正的,則連同有關(guān)證據(jù)材料報(bào)請勞動(dòng)保障行政部門依法處罰。

                (二)被稽核對象拒不提供或不按要求提供稽核相關(guān)資料的,社保機(jī)構(gòu)應(yīng)向被稽核對象發(fā)出《廣東省市縣(區(qū))限期提供稽核資料指令書》(附件27)。到期仍不提供或不按要求提供稽核相關(guān)資料的,則連同有關(guān)證據(jù)材料報(bào)請勞動(dòng)保障行政部門依法處罰。

                八、其他規(guī)定

                (一)對養(yǎng)老保險(xiǎn)參加省級(jí)統(tǒng)籌單位的社會(huì)保險(xiǎn)稽核,原則上由省社保機(jī)構(gòu)與各市社保機(jī)構(gòu)聯(lián)合進(jìn)行,必要時(shí)可由省社保機(jī)構(gòu)單獨(dú)進(jìn)行或?qū)⑺芾黼U(xiǎn)種委托各市社保機(jī)構(gòu)一并進(jìn)行。

                (二)屬于本業(yè)務(wù)規(guī)范規(guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)稽核事項(xiàng),法律、其他行政法規(guī)另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

                九、本業(yè)務(wù)規(guī)范由廣東省社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局負(fù)責(zé)解釋。

                十、本業(yè)務(wù)規(guī)范自印發(fā)之日起執(zhí)行。

                 

                 

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