關(guān)于印發(fā)《清遠市市屬國有企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理實施辦法》的通知
清國資〔2019〕193號
市屬各企業(yè)：
為進一步規(guī)范企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，加強資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)管理，保證企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)，維護國有資產(chǎn)出資人合法權(quán)益，根據(jù)國家和省有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定了《清遠市市屬國有企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理實施辦法》。經(jīng)市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。執(zhí)行中遇到的問題，請向市國資委反映。
清遠市國資委
2019年7月7日
清遠市市屬國有企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理實施辦法
第一章 總 則
第一條 為進一步規(guī)范企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，加強資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)管理，保證企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)，維護國有資產(chǎn)出資人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國務(wù)院令第378號）《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國務(wù)院國資委 財政部第32號令）《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國務(wù)院國資委令第12號）等法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于清遠市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“市國資委”）代表清遠市人民政府履行出資人職責的國有及國有控股企業(yè)、國有實際控制企業(yè)（以下簡稱“市屬企業(yè)”）及其各級國有及國有控股、國有實際控制企業(yè)。
第三條 本辦法所稱資產(chǎn)評估，是指評估機構(gòu)及其評估專業(yè)人員根據(jù)委托對不動產(chǎn)、動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、企業(yè)價值、資產(chǎn)損失或者其他經(jīng)濟權(quán)益進行評定、估算，并出具評估報告的專業(yè)服務(wù)行為。
第四條 市國資委履行下列職責：
（一）制定企業(yè)資產(chǎn)評估相關(guān)管理制度；
（二）指導和監(jiān)督市屬企業(yè)資產(chǎn)評估工作；
（三）按規(guī)定權(quán)限對相關(guān)評估項目進行核準和備案；
（四）組織或指導資產(chǎn)評估項目專家評審會；
（五）負責企業(yè)資產(chǎn)評估數(shù)據(jù)匯總、統(tǒng)計、分析和上報；
（六）市政府和上級國資監(jiān)管機構(gòu)賦予的其他監(jiān)管職責。
第五條 企業(yè)履行下列職責：
（一）制定企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)評估管理制度，明確內(nèi)部管理部門及責任人，并報市國資委備案；
（二）執(zhí)行國家和省、市關(guān)于資產(chǎn)評估管理的相關(guān)規(guī)定，組織、指導本企業(yè)及所屬各級國有及國有控股、國有實際控制企業(yè)開展資產(chǎn)評估工作；
（三）按規(guī)定權(quán)限做好資產(chǎn)評估報告?zhèn)浒腹ぷ鳎‘斒褂觅Y產(chǎn)評估報告；
（四）按規(guī)定權(quán)限組織本企業(yè)及所屬各級國有及國有控股、國有實際控制企業(yè)資產(chǎn)評估項目專家評審；
（五）負責本企業(yè)及所屬各級國有及國有控股、國有實際控制企業(yè)資產(chǎn)評估數(shù)據(jù)的匯總、統(tǒng)計、分析和上報。
第六條 企業(yè)應(yīng)當積極配合資產(chǎn)評估機構(gòu)開展工作，如實提供評估所需的相關(guān)情況及資料，并對所提供情況和資料的真實性、合法性和完整性負責，不得隱匿或虛報資產(chǎn)，不得以任何形式干擾評估機構(gòu)的正常執(zhí)業(yè)。
資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當對企業(yè)提供的相關(guān)情況和資料保密。
第二章 資產(chǎn)評估
第七條 企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟行為之一的，應(yīng)對相關(guān)國有資產(chǎn)進行評估：
（一）整體或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；
（二）以非貨幣資產(chǎn)對外投資；
（三）合并、分立、破產(chǎn)、解散；
（四）非上市公司國有股東股權(quán)比例變動；
（五）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；
（六）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；
（七）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；
（八）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；
（九）資產(chǎn)涉訟；
（十）收購非國有單位的資產(chǎn)；
（十一）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；
（十二）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；
（十三）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行資產(chǎn)評估的事項。
第八條 企業(yè)有下列經(jīng)濟行為之一的，可以不對相關(guān)國有資產(chǎn)進行評估：
（一）經(jīng)市政府或市國資委批準，對市屬企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實施無償劃轉(zhuǎn)；
（二）市屬國有獨資企業(yè)與其下屬獨資企業(yè)之間或其下屬獨資企業(yè)之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）置換和無償劃轉(zhuǎn)。
第三章 資產(chǎn)評估機構(gòu)的選擇與委托
第九條 企業(yè)應(yīng)當按照“公平、公開、公正”的原則，采取招標、競價、競爭性談判、綜合性評議等方式委托具備下列基本條件的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，并簽訂委托合同，主要內(nèi)容包括:評估項目、評估對象、評估期限、收費方法及金額、違約責任等：
（一）遵守國家有關(guān)法律法規(guī)以及資產(chǎn)評估管理相關(guān)規(guī)定，近3年內(nèi)無違法違規(guī)從業(yè)記錄；
（二）具有與評估事項相適應(yīng)的資質(zhì)條件。其中，涉及土地評估的，評估機構(gòu)應(yīng)同時具備資產(chǎn)評估資質(zhì)和土地估價資質(zhì)。企業(yè)整體價值評估涉及土地的，資產(chǎn)評估機構(gòu)如無土地估價資質(zhì)，應(yīng)當在具備土地估價資質(zhì)的中介機構(gòu)對土地進行估價的基礎(chǔ)上出具整體資產(chǎn)評估報告；
（三）具備與評估事項相適應(yīng)的評估專業(yè)人員；
（四）與企業(yè)及相關(guān)責任人員無經(jīng)濟利益關(guān)系。
第十條 國有產(chǎn)權(quán)持有單位發(fā)生本辦法第七條規(guī)定的行為時，應(yīng)當由其國有產(chǎn)權(quán)持有單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)的評估機構(gòu)進行評估。資產(chǎn)評估委托方具體為：
凡涉及國有資產(chǎn)占有單位股權(quán)變動的評估項目，評估委托方應(yīng)當為占有單位的國有股權(quán)持有單位；涉及國有資產(chǎn)占有單位部分資產(chǎn)處置的評估項目，評估委托方為占有單位。涉及相關(guān)非國有資產(chǎn)的評估項目，資產(chǎn)占有方為非國有單位，評估委托方應(yīng)當為該經(jīng)濟行為對應(yīng)的國有資產(chǎn)占有單位，或由國有資產(chǎn)占有單位與非國有單位協(xié)商委托；如果該經(jīng)濟行為引起國有資產(chǎn)占有單位股權(quán)變動的，評估委托方應(yīng)當為占有單位的國有股權(quán)持有單位，或國有股權(quán)持有單位與非國有單位協(xié)商委托。涉及多個國有股權(quán)持有單位的企業(yè)，其股權(quán)變動的評估項目，評估委托方原則上是股權(quán)持有比例最大的單位，也可經(jīng)國有股權(quán)持有單位協(xié)商后委托。
第十一條 開展資產(chǎn)評估，除依據(jù)評估執(zhí)業(yè)準則只能選擇一種評估方法的外，應(yīng)當選擇兩種以上評估方法，經(jīng)綜合分析，最終選擇一種作為評估結(jié)論，編制評估報告。
第四章 資產(chǎn)評估項目的核準與備案
第十二條 國有資產(chǎn)評估項目實行核準制和備案制。市國資委按權(quán)限做好資產(chǎn)評估項目的核準和備案工作。
第十三條 經(jīng)市政府批準的經(jīng)濟行為所涉及的資產(chǎn)評估項目由市國資委負責核準；經(jīng)市國資委批準的經(jīng)濟行為所涉及的資產(chǎn)評估項目，由市國資委負責備案。相關(guān)工作程序如下：
（一）資產(chǎn)評估機構(gòu)出具正式評估報告后，由企業(yè)按照本辦法第七章的規(guī)定就資產(chǎn)評估報告進行公示；
（二）由企業(yè)就資產(chǎn)評估項目出具初審意見，需核準的自評估基準日起8個月內(nèi)向市國資委提出核準申請，需備案的自評估基準日起9個月內(nèi)向市國資委提出備案申請。初審意見應(yīng)加蓋市屬企業(yè)公章并由法定代表人簽名確認；
（三）市國資委收到資產(chǎn)評估項目核準或備案申請后，對符合要求的，應(yīng)在20個工作日內(nèi)完成核準或備案；對不符合要求的，予以退回。
第十四條 企業(yè)向市國資委提出評估核準或備案申請時，視經(jīng)濟行為，對應(yīng)報送下列材料：
（一）資產(chǎn)評估項目核準或備案的申請文件；
（二）申請核準的，提交《資產(chǎn)評估項目核準申請表》（附件1）；申請備案的，提交《國有資產(chǎn)評估項目備案表》（附件2）或《接受非國有資產(chǎn)評估項目備案表》（附件3）；
（三）與資產(chǎn)評估目的相對應(yīng)的經(jīng)濟行為批準文件或有效資料?！镀髽I(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》有規(guī)定的，從其規(guī)定；
（四）資產(chǎn)評估項目公示情況材料和公示反饋的書面意見；
（五）《初審意見表》（附件4）；
（六）專家評審意見及資產(chǎn)評估機構(gòu)反饋說明；
（七）資產(chǎn)重組改制方案，發(fā)起人協(xié)議等有關(guān)材料；
（八）企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證、登記表，企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照；
（九）涉及企業(yè)價值評估的，提交與經(jīng)濟行為相對應(yīng)的審計報告及前兩年財務(wù)報表審計報告；
（十）資產(chǎn)評估委托合同；
（十一）資產(chǎn)評估機構(gòu)提交的資產(chǎn)評估報告（包括評估報告書、評估說明、評估明細表及其電子文檔。其中，評估報告書必須附上資產(chǎn)評估機構(gòu)和資產(chǎn)評估人員的執(zhí)業(yè)資格證書、身份證復印件及資產(chǎn)評估各方的承諾函）；
（十二）其他材料。
第十五條 市國資委對資產(chǎn)評估項目進行核準或備案，重點從以下方面進行審核：
（一）資產(chǎn)評估項目所涉經(jīng)濟行為是否獲得批準；
（二）資產(chǎn)評估機構(gòu)是否具備相應(yīng)資質(zhì)；
（三）評估人員是否具備相應(yīng)從業(yè)資格，資產(chǎn)評估報告是否有評估師簽名；
（四）評估基準日的選擇是否適當，評估結(jié)果的使用有效期是否明示；
（五）資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟行為批準文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；
（六）評估依據(jù)是否適當；
（七）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性做出承諾；
（八）評估方法的選擇及評估過程、步驟是否符合相關(guān)評估準則及規(guī)范性文件的要求；
（九）專家評審意見及資產(chǎn)評估機構(gòu)反饋說明；
（十）其他需審核的事項。
第十六條 各企業(yè)應(yīng)當建立資產(chǎn)評估項目檔案管理及統(tǒng)計分析報告制度，對經(jīng)核準、備案的資產(chǎn)評估項目進行登記、匯總、分析，并于每年度終了前20個工作日，將逐級匯總的統(tǒng)計數(shù)據(jù)和分析報告（包括電子版）報市國資委。
第十七條 經(jīng)核準或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果使用有效期為自評估基準日起1年。
企業(yè)進行本辦法第七條規(guī)定的經(jīng)濟行為時，應(yīng)當以經(jīng)核準或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果為作價參考依據(jù)；當交易價格低于評估結(jié)果的90%時，應(yīng)當暫停交易，在獲得原經(jīng)濟行為批準機構(gòu)同意后方可繼續(xù)交易。
在評估報告有效期內(nèi)進入產(chǎn)權(quán)市場進行企業(yè)產(chǎn)權(quán)及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的，自首次正式披露信息之日起超過12個月未征集到合格受讓方的，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當重新履行資產(chǎn)評估工作程序。
第十八條 未經(jīng)核準或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果，不得作為企業(yè)處置產(chǎn)權(quán)、股權(quán)或其他資產(chǎn)的作價依據(jù)。
第五章 境外資產(chǎn)評估管理
第十九條 各企業(yè)及其各級子企業(yè)以其擁有的境內(nèi)國有產(chǎn)權(quán)向境外企業(yè)注資或轉(zhuǎn)讓，或者以其擁有的境外國有產(chǎn)權(quán)向境內(nèi)企業(yè)注資或轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的境內(nèi)評估機構(gòu)對標的物進行評估，并參照本辦法第四章的相關(guān)規(guī)定辦理評估備案或者核準。
第二十條 各企業(yè)及其各級子企業(yè)獨資或者控股的境外企業(yè)在境外發(fā)生轉(zhuǎn)讓或者受讓產(chǎn)權(quán)、以非貨幣資產(chǎn)出資、非上市公司國有股東股權(quán)比例變動、合并分立、解散清算等經(jīng)濟行為時，應(yīng)當聘請具有相應(yīng)資質(zhì)、專業(yè)經(jīng)驗和良好信譽的專業(yè)機構(gòu)對標的物進行評估或者估值，并參照本辦法第四章的相關(guān)規(guī)定辦理評估備案或者核準。報送備案或核準的評估或者估值報告書及其相關(guān)說明等資料應(yīng)為中文文本，且以中文文本表述為準。
第六章 專家評審管理
第二十一條 市國資委根據(jù)省國資委建立的資產(chǎn)評估評審專家?guī)?，組織對下列資產(chǎn)評估項目進行專家評審：
（一）涉及企業(yè)轉(zhuǎn)制、產(chǎn)權(quán)和股權(quán)交易（同一母公司內(nèi)部之間的國有獨資或全資國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓除外）、房屋處置的資產(chǎn)評估事項；
（二）涉及評估基準日賬面價值1000萬元（含1000萬元）以上非貨幣資產(chǎn)出資的資產(chǎn)評估事項；
（三）涉及商標、老字號、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)處置的資產(chǎn)評估事項；
（四）涉及評估基準日賬面價值1000萬元（含1000萬元）以上單項實物資產(chǎn)處置的資產(chǎn)評估事項；
（五）涉及面積500平方米(含500平方米）以上或賬面價值1000萬元（含1000萬元）以上的房屋出租的資產(chǎn)評估事項；
（六）需由市國資委核準或備案的其他資產(chǎn)評估事項；
（七）其他有必要進行專家評審的資產(chǎn)評估事項。
第二十二條 市國資委負責核準、備案的資產(chǎn)評估項目，由市國資委負責組織召開專家評審會。專家評審會的參會人員應(yīng)當包括但不限于評審專家、監(jiān)事會代表、資產(chǎn)評估委托方及所屬市屬企業(yè)代表、資產(chǎn)評估機構(gòu)代表。
評審專家由市國資委根據(jù)資產(chǎn)評估項目情況及相關(guān)工作紀律從專家?guī)祀S機抽取，人數(shù)不得少于3名。
第二十三條 評審專家接受市國資委委托，以獨立身份從行業(yè)操作規(guī)范、專業(yè)技術(shù)、經(jīng)濟和法律等角度，為評估機構(gòu)出具的評估報告提出客觀、公正、明確、專業(yè)的書面評審意見，并對所簽署的評審意見負責。
評審專家不得參加與自己有利害關(guān)系的評估項目的評審活動，并嚴格遵守市國資委關(guān)于專家評審的紀律規(guī)定。評審專家在評審過程中有違紀違規(guī)行為的，專家評審會組織方應(yīng)當及時制止、糾正，并中止評審活動。
第二十四條 資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當充分考慮專家評審意見，并就是否根據(jù)評審意見調(diào)整或修改評估報告書面反饋專家評審會組織方。如評估相關(guān)各方無法就專家評審意見達成一致，評估委托企業(yè)可視情況重新委托評估，也可報請行業(yè)協(xié)會協(xié)調(diào)或?qū)で蠓赏緩浇鉀Q。
第二十五條 專家評審結(jié)果應(yīng)當作為各市屬企業(yè)出具資產(chǎn)評估項目核準或備案初審意見的重要依據(jù)。專家評審會出具否定性意見的，市國資委及各市屬企業(yè)不得采用相關(guān)資產(chǎn)評估結(jié)果。
第二十六條 專家評審過程中的相關(guān)資料應(yīng)注意保存整理，并隨資產(chǎn)評估報告一并歸檔備查。
第七章 資產(chǎn)評估結(jié)果公示
第二十七條 資產(chǎn)評估機構(gòu)出具正式評估報告后，資產(chǎn)評估委托方應(yīng)根據(jù)報告內(nèi)容就以下事項在企業(yè)公共場所進行公示：
（一）資產(chǎn)評估對應(yīng)經(jīng)濟行為的批準情況；
（二）資產(chǎn)評估機構(gòu)的選聘情況（包括但不限于選聘方式和中選條件）；
（三）相關(guān)審計結(jié)果；
（四）選用的評估方法及對應(yīng)的評估結(jié)果；
（五）最終選用的評估方法及評估結(jié)果；
（六）對公示內(nèi)容提出異議的途徑和方法；
（七）其他需要公示的內(nèi)容。
第二十八條 有下列情形的，相關(guān)資產(chǎn)評估事項可不予公示：
（一）涉及國家秘密和商業(yè)機密的；
（二）經(jīng)市國資委同意不予以公示的；
（三）其他與法律法規(guī)相沖突的情形。
第二十九條 公示期間應(yīng)不少于7個工作日，對公示內(nèi)容有異議的單位和個人應(yīng)在公示期間內(nèi)將有關(guān)意見書面向資產(chǎn)評估委托方或其上級單位提出。
第三十條 資產(chǎn)評估委托方應(yīng)認真核實公示的反饋意見，并及時處理。對提出異議的單位和個人應(yīng)保障其合法權(quán)益。
第八章 監(jiān)督檢查
第三十一條 市國資委應(yīng)加強對資產(chǎn)評估工作的監(jiān)督和管理，嚴格規(guī)范資產(chǎn)評估活動中各有關(guān)主體的行為，指導企業(yè)正確、合理使用評估結(jié)果，定期或不定期對各企業(yè)的資產(chǎn)評估工作進行抽查，并就抽查中存在的問題進行通報。各企業(yè)監(jiān)事會應(yīng)重點關(guān)注資產(chǎn)評估工作的開展情況，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時向市國資委報告。
第三十二條 市國資委對資產(chǎn)評估工作進行抽查的內(nèi)容包括：
（一）企業(yè)經(jīng)濟行為的合規(guī)性；
（二）資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟行為批準文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；
（三）企業(yè)提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性；
（四）資產(chǎn)評估機構(gòu)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)和評估人員的執(zhí)業(yè)資格；
（五）評估對象的賬面值與評估結(jié)果的差異；
（六）經(jīng)濟行為的實際成交價與評估結(jié)果的差異；
（七）評估依據(jù)的合理性；
（八）評估報告對重大事項及其對評估結(jié)果影響的披露程度，以及該披露與實際情況的差異；
（九）評估報告的公示情況；
（十）其他有關(guān)情況。
第三十三條 市國資委在檢查過程中，可以調(diào)閱資產(chǎn)評估項目相關(guān)資料，如有必要，可組織專家評審會對抽查的資產(chǎn)評估項目進行審核。
第三十四條 市國資委在抽查中發(fā)現(xiàn)評估結(jié)果失實的，可以撤銷核準或備案，撤銷的核準文書、項目備案表由原核準或備案部門收回。對抽查不予配合或經(jīng)查實存在重大問題的評估機構(gòu)，市國資委可將其列入信用黑名單，并將違規(guī)情況抄報有關(guān)評估行政管理部門及行業(yè)協(xié)會，市國資委的市屬企業(yè)及其各級國有及國有控股、國有實際控制企業(yè)三年內(nèi)不得委托該資產(chǎn)評估機構(gòu)和相關(guān)責任人員從事國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。
第九章 責任追究
第三十五條 市屬企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理過程中責任追究和相關(guān)處罰按照《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國務(wù)院國資委令第12號）第五章執(zhí)行。
第十章 附 則
第三十六條 本辦法未涉及事項，遵照國家和省相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。金融、文化類國有企業(yè)資產(chǎn)評估行為，國家另有規(guī)定的，遵照其規(guī)定。
第三十七條 各縣（市、區(qū)）國資監(jiān)督管理機構(gòu)可參照執(zhí)行。
第三十八條 本辦法由市國資委負責解釋。
第三十九條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。以往與本辦法不一致的，以本辦法為準。
附件：1、國有資產(chǎn)評估項目核準申請表
2、國有資產(chǎn)評估項目備案表
3、接受非國有資產(chǎn)評估項目備案表
4、國有資產(chǎn)評估項目初審意見表
